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基于风险评估的金融公司审计策略与实施
目录
一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.3研究内容与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.4研究方法与框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
二、金融公司审计风险评估理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.1审计风险评估概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.1.1审计风险评估的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.1.2审计风险评估的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.2审计风险评估模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.2.1概率模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
2.2.2重要性模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.2.3风险导向审计模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.3影响金融公司审计风险的关键因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.3.1宏观经济环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.3.2行业竞争态势因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.3.3公司治理结构因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3.4内部控制质量因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
三、基于风险评估的审计策略制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
3.1审计策略概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.1.1审计策略的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.1.2审计策略的类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.2风险评估结果的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.2.1确定审计优先级．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.2.2设计审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.3审计资源分配．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
四、基于风险评估的审计实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
4.1审计实施流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
4.1.1审计计划制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
4.1.2审计现场执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
4.1.3审计报告编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
4.2审计证据收集与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
4.2.1审计证据的特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
4.2.2审计证据的收集方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
4.2.3审计证据的分析技术．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
4.3审计风险监控与调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70
4.3.1审计风险监控机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
4.3.2审计程序调整．．．．．．
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