纳税筹划试卷及答案.docxVIP

纳税筹划试卷及答案

试卷基本信息

-考试时间：120分钟

-总分：100分

-适用对象：会计专业学生、财务人员等

一、选择题（每题2分，共20分）

1.纳税筹划的最终目标是（）

A.完全避税

B.合法节税

C.延迟纳税

D.税负最小化

2.下列不属于纳税筹划基本原则的是（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.风险性原则

D.全局性原则

3.增值税一般纳税人的税率为（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

4.企业所得税的基本税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税中，工资薪金所得适用的超额累进税率最高为（）

A.30%

B.35%

C.45%

D.50%

6.下列税种中，属于价内税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

7.纳税筹划的时间范围通常不包括（）

A.纳税义务发生前

B.纳税义务发生时

C.纳税义务发生后

D.税收政策变更后

8.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划就是偷税漏税

B.税收筹划只能在纳税义务发生后进行

C.税收筹划必须在不违反税法的前提下进行

D.税收筹划的目标是零纳税

9.下列不属于增值税纳税人的是（）

A.销售货物的单位

B.提供加工劳务的单位

C.提供建筑服务的单位

D.转让无形资产的单位

10.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）

A.税收优惠是国家对特定纳税人或特定经济活动给予的税收减免

B.税收优惠包括免税、减税、税率优惠等多种形式

C.税收优惠可以无条件享受

D.税收优惠需要符合相关条件才能享受

二、填空题（每空1分，共20分）

1.纳税筹划的基本原则包括合法性原则、经济性原则、风险性原则和________原则。

2.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣，而小规模纳税人的进项税额________。

3.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和________。

4.个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和________。

5.消费税的征税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节和________。

6.税收筹划的方法包括税收优惠利用法、税基转移法、税率差异法、________和延期纳税法。

7.增值税的计税方法包括一般计税方法和________。

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、________和西部大开发优惠等。

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和________。

10.税收筹划的风险主要包括政策风险、操作风险、________和道德风险。

三、判断题（每题1分，共10分）

1.纳税筹划就是偷税漏税，是违法行为。（）

2.纳税筹划只能在纳税义务发生前进行。（）

3.小规模纳税人的增值税税率一般低于一般纳税人。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税中的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（）

6.税收筹划的目标是使企业税负最小化。（）

7.增值税一般纳税人可以自行选择是否转为小规模纳税人。（）

8.企业所得税的税率为25%，所有企业都适用这一税率。（）

9.纳税筹划不需要考虑成本效益原则。（）

10.税收筹划是一种合法的财务管理活动。（）

四、简答题（每题10分，共30分）

1.简述纳税筹划的基本原则及其内涵。

2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别及选择策略。

3.简述企业所得税税收筹划的主要方法。

五、案例分析题（每题20分，共20分）

某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2022年，该企业实现销售收入5000万元，销售成本为3000万元，期间费用为800万元，其中业务招待费50万元，广告费和业务宣传费100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。

请分析：

1.该企业当年的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.如果该企业将部分业务招待费转化为广告费和业务宣传费，应纳税所得额