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税务会计考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

4.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板D.商场销售高档化妆品

5.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费

6.某企业本月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元，城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.5.6B.4C.3.5D.2.1

7.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历7月1日起至次年6月30日止D.农历7月1日起至次年6月30日止

8.下列项目中，不征收印花税的是（）

A.购销合同B.营业执照C.企业与员工签订的劳动合同D.产权转移书据

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积

C.使用面积D.房屋价值

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税务会计特点的有（）

A.法律性B.专业性C.融合性D.筹划性

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日B.3日C.5日D.1个月

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.普通护肤品

4.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.合理的工资薪金支出

5.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费

6.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税

C.纳税人实际缴纳的关税D.纳税人实际缴纳的企业所得税

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油

9.房产税的计税依据有（）

A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产市场价值

10.以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计与财务会计的目标是完全相同的。（）

2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。（）

3.消费税是在生产、委托加工和进口环节征收，零售环节不征收。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。（）

6.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。（）（注：营改增后无营业税）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

9.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）

10.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述