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税务新政考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.新的增值税留抵退税政策主要针对（）

A.小微企业B.大型企业C.个体工商户

答案：A

2.制造业中小微企业缓税政策缓缴期限最长可达（）

A.3个月B.6个月C.9个月

答案：B

3.新的个人所得税专项附加扣除新增了（）项目

A.继续教育B.3岁以下婴幼儿照护C.大病医疗

答案：B

4.小型微利企业所得税优惠政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负为（）

A.2.5%B.5%C.10%

答案：A

5.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税，适用征收率为（）

A.3%B.5%C.6%

答案：A

6.企业研发费用加计扣除比例提高至（）

A.75%B.100%C.120%

答案：B

7.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在（）的税额幅度内减征“六税两费”。

A.30%B.50%C.70%

答案：B

8.新的车辆购置税政策，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过（）的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

A.20万元B.30万元C.40万元

答案：B

9.自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策，在不超过（）的标准内据实扣除。

A.12000元/年B.10000元/年C.8000元/年

答案：A

10.高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于新税务政策中重点支持的行业有（）

A.制造业B.批发零售业C.住宿餐饮业

答案：ABC

2.增值税留抵退税适用的企业类型包括（）

A.小微企业B.制造业等行业企业C.服务业企业

答案：AB

3.个人所得税专项附加扣除新增的3岁以下婴幼儿照护扣除标准可以选择（）

A.由一方按扣除标准的100%扣除

B.由双方分别按扣除标准的50%扣除

C.不扣除

答案：AB

4.小型微利企业认定条件包括（）

A.从事国家非限制和禁止行业

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.从业人数不超过300人

答案：ABC

5.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税适用的业务有（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务、无形资产

答案：ABC

6.企业研发费用加计扣除适用的活动包括（）

A.企业产品（服务）的常规性升级

B.对某项科研成果的直接应用

C.企业在新产品设计、新工艺规程制定等方面开展的活动

答案：C

7.“六税两费”具体指（）

A.资源税、城市维护建设税

B.房产税、城镇土地使用税

C.印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

答案：ABC

8.享受车辆购置税减半政策的乘用车需符合（）条件。

A.购置日期在规定期间

B.单车价格（不含增值税）不超过30万元

C.2.0升及以下排量

答案：ABC

9.个人养老金递延纳税优惠政策体现在（）环节。

A.缴费B.投资收益C.领取

答案：ABC

10.高新技术企业新购置设备器具享受优惠政策，设备器具是指（）

A.除房屋、建筑物以外的固定资产

B.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等

C.运输工具

答案：AB

三、判断题（每题2分，共20分）

1.所有企业都可以享受增值税留抵退税政策。（）

答案：错

2.制造业中小微企业缓税政策适用于所有税种。（）

答案：错

3.个人所得税专项附加扣除新增的3岁以下婴幼儿照护只能由母亲扣除。（）

答案：错

4.小型微利企业所得税优惠政策对年应纳税所得额超过300万元的部分也适用。（）

答案：错

5.增值税小规模纳税人销售不动产也免征增值税。（）

答案：错

6.企业研发费用加计扣除政策不适用于亏损企业。（）

答案：错

7.一般纳税人不能享受“六税两费”减免政策。（）

答案：错

8.车辆购置税减半政策中，单车价格包含增值税。（）

答案：错

9.个人养老金在投资收益环节暂不征收个人所得税。（