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cpa税法题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税B.关税C.个人所得税D.土地增值税

答案：C

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.房地产主管部门或者其指定机构代收的住宅专项维修资金

答案：A

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟B.钻石C.高档化妆品D.白酒

答案：B

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.合同违约金

答案：D

5.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

答案：C

6.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.电动摩托车B.汽车挂车C.有轨电车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

答案：A

7.下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）

A.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用货物实际进境之日实施的税率

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率

D.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

答案：D

8.下列各项中，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.记者在本单位报纸上发表作品取得的所得

B.翻译国外的作品以图书形式出版取得的报酬

C.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

答案：B

9.下列房产中，免征房产税的是（）

A.企业办的幼儿园自用的房产

B.公园内附设照相馆使用的房产

C.个人拥有的营业用房

D.供热企业向企业供热所使用的厂房

答案：A

10.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的是（）

A.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

B.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

C.纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定

D.纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的有（）

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.纳税义务的免除

D.税务机关组织结构发生变化

答案：ABC

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售商品房

答案：ABC

3.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有（）

A.金银首饰在零售环节征收消费税

B.卷烟在生产环节和批发环节征收消费税

C.白酒在生产环节和零售环节征收消费税

D.小汽车在生产环节和零售环节征收消费税

答案：AB

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.未经核定的准备金支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：ABC

5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（）

A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

B.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税

C.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税

D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税

答案：ACD

7.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）

A.购买使用应税车辆

B.进口使用应税车辆

C.