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集团对分子公司项目投资，内部审计5

大优化措施

市场经济的飞速发展给集团企业的管理带来了困难，也逐步增加

了对下属分公的管理难度，因此，很多集团企业就会利用内部审计

这一控制手段来协助管理，其目的是为了保证分子公完成集团公

下发的目标，保证投资项目能够顺利开展。投资项目是否能够达到预

期的效果，直接关系到分子公的生死存亡，因此，集团公对分子

公项目投资开展内部审计工•作十分有必要C

一、集团公对分子公投资项目进行内部审计的意义

一般来说，集团公对分子公开展内部审计工作，所涉及的内

容包括分子公的经营情况、内部控制制度执行情况、工作违法违纪

情况等，对于投资项目的审计也是必须要开展的工作。

集团作为投资项目的出资方，有权利也应当对项目进行监督管理,

实时掌握项目开展的进度，对项目开展过程中的风险做出评估，尽管

是对分子公进行投资，但是投资行为和资金是否得到了落实，与集

团公和分子公都存在着密切联系，要通过内部审计对投资项目进

行监督管理，保证项目的顺利进行，以提升集团公的整体利益为出

发点，对每一个环节都实行全过程管理。

内部审计也能够让集团公加强对分子公的监督和控制。尽管

分子公属于集团公，但是也具有独立管理权，对于投资项目，集

团公并不可能对每一项工作的细节都展开监管。但是利用内部审计

的手段，能够监督分子公在投资项目中的行为，能够避免不必要的

资金浪费和财务风险C

随着市场经济体制的不断深化改革，很多企业都对现有的资源进

行了不断优化和重组，以便适应新形势发展所带来的挑战和变化。资

源重组从客观上就要求集团企业对分子企业开展内部审计工作，对企

业的各^资源进行充分的利用，在对内部审计进行评价之后还需要出

台审核报告，以此为依据，为集团企业对分子企业的投资项目内部审

计工作提出切合实际的建议。

二、集团公对分子公投资项目的内部审计工作优化策略

（一）制定规范严格的内部审计制度

集团公应该根据自身发展的实际情况，建立和不断优化符合分

子公和投资项目的内部审计制度，与此同时，还可以制定《内部审

计工作程序规则以及实施办法》，明确规定实施内部审计的对象、范

围、内容、方式以及其他审计细则，这样能够最大程度上降低内部审

计工作中的风险，保证内部审计的质量。需要以内部审计工作需求以

及集团战略发展目标作为出发点，使每一项工作的开展都合流程和

规范，合理进行人员配置C

集团企业管理人员还需要从自身出发，不断完善经济责任审计办

法、采购审计办法、资金投入效益审计以及相关的现代化内部审计制

度，让集团企业内部审计工作的开展做到有理可依，有迹可循，覆盖

到各个经济活动层面，不断规范内部审计工作，使其具有科学性和合

理性，这样才能够体现出内部审计的全部作用。与此同时，也可以通

过加强内部审计的相关制度来带动其他工咋的开展。还需要确保内部

审计机构在集团公司的独立性