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税法原理试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

解析：流转税包括增值税、消费税等，增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税属于所得税类，契税、房产税属于财产税类。

2.我国增值税基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C

解析：目前我国增值税基本税率为13%，6%适用于部分现代服务业等，9%适用于交通运输等行业，17%是以前的基本税率。

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售白酒B.零售高档化妆品C.零售金银首饰D.零售电动汽车

答案：C

解析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，但金银首饰在零售环节征收消费税。白酒、高档化妆品在零售环节不征消费税，电动汽车不属于消费税应税项目。

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.农历年度B.公历年度C.企业自行确定D.税务机关指定

答案：B

解析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。比例税率适用于部分其他所得，定额税率一般适用于资源税等部分税种，超率累进税率适用于土地增值税。

6.房产税的征税对象是（）

A.房屋B.土地C.车辆D.船舶

答案：A

解析：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.土地价值C.房屋面积D.房屋价值

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

8.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.有偿性C.固定性D.无偿性

答案：B

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有有偿性。

9.关税的纳税义务人是（）

A.收货人B.发货人C.进出口货物的收发货人D.代理人

答案：C

解析：关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

10.税收法律关系的主体是（）

A.征税对象B.税率C.税收法律关系的参加者D.纳税环节

答案：C

解析：税收法律关系主体是指税收法律关系的参加者，包括征税主体和纳税主体。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收制度基本要素的有（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限

答案：ABC

解析：税收制度基本要素包括纳税人、征税对象和税率。纳税期限是税收制度的其他要素之一。

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售不动产

答案：ABCD

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。

3.下列项目中，免征个人所得税的有（）

A.国债利息B.保险赔款C.军人的转业费D.省级人民政府颁发的科学奖金

答案：ABCD

解析：国债利息、保险赔款、军人转业费、省级人民政府颁发的科学奖金等都属于免征个人所得税的项目。

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体等，个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

5.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.车船税C.契税D.印花税

答案：ABC

解析：房产税、车船税、契税属于财产税。印花税属于行为税类。

6.税收的作用有（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家权益D.监督经济活动

答案：ABCD

解析：税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家权益和监督经济活动等多方面作用。

7.以下属于消费税应税消费品的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板

答案：ABCD

解析：烟、酒、高档手表、实木地板都属于消费税应税消费品。

8.下列关于税收管辖权的说法正确的有（）

A.属地管辖权B.属人管辖权C.我国同时