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内控培训群测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20题，合计40分）

1.下列关于企业内部控制基本目标的表述中，正确的是（）。

A.绝对保证企业经营管理合法合规

B.合理保证财务报告及相关信息真实完整

C.确保企业实现利润最大化

D.完全杜绝运营风险

答案：B

解析：内部控制的目标是合理保证（而非绝对或完全）经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。利润最大化是经营目标，非内控基本目标。

2.根据COSO内部控制框架，下列不属于内部控制五要素的是（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.合规管理

D.信息与沟通

答案：C

解析：COSO五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。合规管理属于内部环境或控制活动的具体内容，非独立要素。

3.某企业规定“采购金额超过50万元的合同需经总经理审批”，这一控制措施属于（）。

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.财产保护控制

D.预算控制

答案：B

解析：授权审批控制是指企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。题干中对采购金额的审批权限规定属于此类。

4.下列各项中，属于企业层面控制的是（）。

A.销售发票的核对流程

B.财务部门的岗位轮换制度

C.生产车间的设备维护规程

D.应收账款的账龄分析

答案：B

解析：企业层面控制通常影响多个业务流程，如组织架构、人力资源政策（岗位轮换）、内部审计等；业务层面控制针对具体业务流程（如销售、生产、应收账款管理）。

5.某公司发现财务经理同时负责资金支付审批和银行对账工作，这违反了（）。

A.授权审批控制

B.财产保护控制

C.不相容职务分离控制

D.预算控制

答案：C

解析：不相容职务分离要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施。资金支付审批与银行对账属于不相容职务（审批与监督），需分离。

6.企业在进行风险评估时，首先需要（）。

A.确定风险承受度

B.识别风险

C.分析风险可能性与影响程度

D.制定风险应对策略

答案：B

解析：风险评估流程为：目标设定→风险识别→风险分析→风险应对。因此第一步是识别与目标相关的各类风险。

7.下列关于内部控制缺陷认定的表述中，错误的是（）。

A.重大缺陷是指可能导致企业严重偏离控制目标的缺陷

B.重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，但仍需引起管理层关注

C.一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

D.缺陷认定只需考虑定性因素，无需定量标准

答案：D

解析：缺陷认定需结合定性（如影响程度）和定量（如涉及金额占比）标准。例如，某缺陷导致损失超过净利润5%可能被认定为重大缺陷。

8.企业对“三重一大”事项实行集体决策制度，这属于（）。

A.运营分析控制

B.绩效考评控制

C.授权审批控制

D.集体决策控制

答案：D

解析：“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作）需集体决策或联签制度，属于控制活动中的集体决策控制，是授权审批的特殊形式。

9.内部审计部门对采购流程进行专项检查，发现供应商入库未经过资质审核，这属于（）。

A.日常监督

B.专项监督

C.外部监督

D.自我评估

答案：B

解析：专项监督是针对特定业务或事项、特定环节进行的监督（如采购流程专项检查）；日常监督是对日常经营活动的持续监督（如财务部门的凭证审核）。

10.下列关于穿行测试的表述中，正确的是（）。

A.用于测试控制活动是否得到一贯执行

B.仅适用于企业层面控制

C.是对某一流程从起点到终点的全程追踪

D.无需记录测试过程

答案：C

解析：穿行测试是选择某一业务流程，追踪交易从发生到记录的全过程，以确认控制是否得到执行（而非一贯执行，后者是重新执行的目的）。需详细记录测试步骤和结果。

11.企业为防止仓库管理员擅自发货，规定“发货需凭经审批的销售出库单”，这一控制属于（）。

A.凭证与记录控制

B.财产保护控制

C.预算控制

D.运营分析控制

答案：A

解析：凭证与记录控制要求对经济业务事项的确认、计量、记录和报告进行规范，确保凭证完整、记录准确。销售出库单作为发货的依据，属于此类控制。

12.某公司未在财务报告中