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旅行社资产管理

目录mùlù01简介02旅行社流动资产管理03旅行社固定资产管理（一）、旅行社货币资产的管理（二）、旅行社生息资产的管理（三）、旅行社债权资产的管理

01简介资产是旅行社所拥有的全部资本的具体化。旅行社凭借其所拥有的资产经营各种旅游产品，并获得预期的经济收益。虽然旅行社的资产构成与饭店、车船公司等其他旅游企业基本相同，主要包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产，但是各种资产所占的比例却与其他旅游企业相去甚远，具有一定的特殊性。因此，旅行社的资产管理方式亦有别于其他旅游企业。目前，我国多数旅行社资产管理的重点是流动资产管理和固定资产管理。

02旅行社流动资产的管理旅行社的流动资产是指可以在一个营业周期（一般为一年）内将其变现或耗用的资产，主要包括货币资产、生息资产、债权资产以及存货资产等。流动资产是旅行社进行业务经济活动的必备条件，在其总资产中占有较大的比重，与其他企业相比，旅行社流动资产数额的大小及其构成情况在一定程度上制约着旅行社的财务状况，直接反映了旅行社的支付能力与短期偿债的能力。本节将重点介绍旅行社货币资产、生息资产、债权资产的管理。

（一）、旅行社货币资产的管理旅行社的货币资产主要包括现金和银行存款等。它是旅行社所有资产中最具有流动性的一种资产。在过去很长一段时间，旅行社的现金经常用于向旅游供应部门和企业采购各种旅游服务，支付旅行社各类劳务及其他各种费用，偿还到期的债务等；银行存款则主要用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资和补充旅行社的库存现金等。随着互联网金融的发展，旅行社的现金结算越来越少，各种通过微信，支付宝手段支付形式开展的日常结算行为，不断替代了以往的现金结算形式。尽管如此，货币资产管理的原理还是和以前一样的。

01确定旅行社的现金库存限制04严格控制现金的使用范围05严格现金的收支管理制度0203加强银行存款的管理严格控制现金支出

1、确定旅行社的现金库存限制现金管理的目的是要在现金的流动性和盈利之间做出最佳选择，以获取最大的利润。旅行社必须根据本企业日常活动的需要，确定库存现金的数量。日常开支所需的现金数量要适宜，既不能出现现金短缺，也不能造成资金闲置和浪费。旅行社不能随意扩大现金使用范围，其主要使用范围应是：支付职工工资、津贴和奖金，支付个人劳务报酬，支付各种劳保、福利费用以及按规定支付给个人的其他支出，支付差旅费，结算起点以下的零星支出，确定需要现金支付的其他支出。2、严格控制现金使用范围

3、严格现金的收支管理制度旅行社营业收入的现金应于当天直接存人开户银行，不得坐支现金。所谓坐支是指旅行社从企业营业收取的现金中，直接支付企业交易款的行为。如因特殊情况需要坐支现金的，须报开户银行审核批准。旅行社还应建立现金收支业务的职责分离制度，将现金收付和保管与会计记账核算职能分开。银行存款是指旅行社存放在银行或其他金融机构的货币资金，主要分为人民币存款和外币存款。按照国家规定，旅行社应向当地银行或其他金融机构申报开设账户，以供日常经营资金结算。为保证银行存款与旅行社日记账所记业务及金额的一致性，旅行社财务人员应定期与银行对账。银行则应定期编制对账单，列明旅行社在一个会计期内通过银行实际收付的资金。旅行社应将日记账与对账单进行认真的核对，如发现不符，要及时查明调整。旅行社在银行户头必须有足够的资金来保证支付，且应对其银行存款加强管理，不得出租或出借银行账户，不得套用银行信用，不得签发空头支票或远期支票，同时还应按照内部牵制制度的管理原则，实行钱、账、章、证的分开管理。4、加强银行存款的管理

旅行社企业应充分利用商业信用所提供的方便，减少现金的占用时间，从而达到节约现金的目的。为此，旅行社应严格控制现金支出，尽量避免在应付账款到期日之前支付现金，并设法减少某些不必要的开支或推迟支付的时间。与此同时，旅行社在日常现金管理过程中也应注意，诸如团队借支现金的手续必须齐全，须由导游人员写出借条、部门经理审核签署意见、执行经理签字批复后才能付款；地接的团队和散客无协议合同、无付款时间和结算办法的，一律不垫支现金，由接待部门自行处理等。5、严格控制现金支出

（二）、旅行社生息资产的管理生息资产亦称短期有价证券或者金融资产，主要包括期限在一年以下（含一年）的国库券、商业票据、银行承兑汇票和可转让定期存单等。

生息资产的三个特点010203能够在短期内变成现金能够产生较（银行存款等）多的利息市场风险小

生息资产由于具有那三个特点，所以又常被看成“准现金”，但是，旅行社生息资产有时候也会出现因为货币市场上供求关系的变化而出现价格波动，在个别情况下某些票据也存在违约风险等情况，这些都是旅行社的管理者所应予以注意的。为了减少因在企业内保持超出日常开支所需的货币资金而蒙受利润损失，旅行社