2025年中级会计-经济法练习题-第七章企业所得税法律制度历年参考试题库答案解析(5套合计百道单选题.docxVIP

2025年中级会计-经济法练习题-第七章企业所得税法律制度历年参考试题库答案解析(5套合计百道单选题)

2025年中级会计-经济法练习题-第七章企业所得税法律制度历年参考试题库答案解析(篇1)

【题干1】企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.购买国库券产生的利息收入

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

【参考答案】A

【详细解析】选项A属于税后利润分配，不得税前扣除；选项B为免税收入；选项C和D均为不可扣除项目，但此处应选最严格限制的选项。

【题干2】小微企业2023年度应纳税所得额为85万元，其适用的企业所得税税率为（）

A.5%

B.10%

C.25%

D.20%

【参考答案】B

【详细解析】年应纳税所得额不超过100万元的小微企业适用5%税率，超过100万元但不超过300万元的部分适用10%，本题85万元适用5%，但选项未包含，需注意题目年份可能调整税率。

【题干3】非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资所得，适用企业所得税税率是（）

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【参考答案】A

【详细解析】非居民企业取得权益性投资所得适用20%税率，但实际征收时按收入总额的10%预提，本题考察税率与预提税的区别。

【题干4】企业发生的固定资产租赁费支出，按照以下哪种方式处理可以税前扣除（）

A.全额扣除

B.租赁费金额的50%扣除

C.租赁期不超过5年的按租金全额扣除

D.租赁期超过5年的按折旧额扣除

【参考答案】C

【详细解析】根据财税〔2016〕100号文，融资租赁和经营租赁的固定资产租赁费处理不同：经营租赁按租金全额扣除（租赁期≤5年），融资租赁按折旧额扣除。

【题干5】企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，税前扣除时需满足的条件是（）

A.不超过注册资本的10%

B.不超过当年利息收入的50%

C.不超过贷款合同金额的5%

D.不超过银行同期贷款利率计算的金额

【参考答案】D

【详细解析】税前扣除标准为“实际利率×贷款合同金额”，即银行同期贷款利率计算的金额，其他选项为干扰项。

【题干6】下列项目中，可以作为计算应纳税所得额扣除项目的是（）

A.赞助支出

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.企业所得税税额

D.超过规定比例的捐赠支出

【参考答案】C

【详细解析】选项C为法定扣除项，其他选项均不可扣除（A赞助支出不可扣，B为不可扣项目，D超过50%部分不可扣）。

【题干7】企业发生的下列捐赠支出中，可以全额在计算应纳税所得额前扣除的是（）

A.直接捐赠给教育机构的资金

B.间接捐赠给环保组织的资金

C.赠赠支出总额不超过年度利润总额12%的部分

D.赠赠支出总额不超过年度利润总额10%的部分

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第九条，直接捐赠给教育、扶贫、济困等公益组织的捐赠支出，全额扣除；间接捐赠需按比例扣除（选项C为正确比例）。

【题干8】关于企业所得税境外所得抵扣限额，下列表述正确的是（）

A.以中国境内所得为基础抵扣境外所得

B.以境外所得为基础抵扣境内所得

C.每年抵扣限额为来源于境外所得的50%

D.抵扣限额按“分国不分项”原则计算

【参考答案】D

【详细解析】境外所得抵扣遵循“分国不分项”原则，抵扣限额=（中国境内所得总额×境外所得分国别收入额）÷境外所得总额×100%，其他选项均为错误表述。

【题干9】企业因关联交易未按规定进行纳税调整时，税务机关应如何处理（）

A.不加处罚款

B.从次年度起调整

C.责令补缴税款并加收滞纳金

D.撤销相关交易

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征管法》第三十八条规定，税务机关可追缴税款并加收滞纳金，但不一定撤销交易，选项D错误。

【题干10】企业发生的下列资产损失中，应按照税法规定进行专项申报的是（）

A.固定资产盘亏损失

B.存货毁损损失

C.投资性房地产减值损失

D.股权投资转让损失

【参考答案】C

【详细解析】根据财税〔2015〕106号文，投资性房地产损失需按专项申报处理，其他选项可通过正常申报处理。

【题干11】关于企业所得税资产的税务处理，下列表述错误的是（）

A.固定资产按照直线法计提折旧

B.存货采用加权平均法计价

C.无形资产摊销年限不得低于10年