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税务师税法二考试题及答案大全

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.居民企业

答案：D

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.合理的劳动保护支出

答案：D

3.某企业2022年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

答案：B

4.下列关于固定资产折旧的企业所得税处理，不正确的是（）

A.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得在企业所得税前扣除

B.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外

D.企业按会计规定提取的固定资产折旧，准予在企业所得税前扣除

答案：D

5.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于对外投资

C.将外购的货物用于利润分配

D.将外购的货物用于连续生产

答案：D

6.某居民企业2022年实际发生合理的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.5万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.0.75

C.1

D.2.5

答案：C

7.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

B.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

D.以上说法均正确

答案：D

8.下列关于非居民企业所得税管理的说法中，不正确的是（）

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税

C.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

答案：D

9.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法中，正确的是（）

A.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人

B.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

D.以上说法均正确

答案：D

10.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.以上说法均正确

答案：D

11.下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是（）

A.在中国境内有住所的个人为居民个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民个人

D.以上说法均正确

答案：D

12.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B.在中国境内无住所且