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财税题目推荐及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的征税对象不包括（）

A.生产经营所得B.转让财产所得C.财政拨款D.股息红利所得

3.下列属于财产税的是（）

A.增值税B.房产税C.印花税D.城市维护建设税

4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

7.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.关税的课税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.境内的货物C.境外的货物D.境内外的货物

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

3.下列项目中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列属于地方税的税种有（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.契税D.土地增值税

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

7.下列关于消费税的说法正确的有（）

A.消费税是价内税B.消费税有从价定率、从量定额等计税方法C.委托加工应税消费品由受托方代收代缴消费税D.金银首饰在零售环节征收消费税

8.税收的作用包括（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家权益D.监督经济活动

9.企业计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.消费税的纳税期限与增值税的纳税期限完全相同。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.房产税的征税对象是房屋，不包括独立于房屋之外的建筑物。（）

6.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

7.印花税实行比例税率和定额税率两种形式。（）

8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

10.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答案：包括真实性原则，实际发生且与取得收入有关；相关性原则，与取得收入直接相关；合理性原则，支出符合生产经营常规。

3.简述消费税的纳税环节。

答案：主要有生产环节（自产自销或自产自用应税消费品）、委托加工环节（委托加工应税消费品由受托方代收代缴）、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。

4.简述税收筹划的原则。

答案：合