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税务师考试题及答案大全

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

答案：B

2.税收法律关系的主体是指（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

3.下列各项中，属于税收行政法规的是（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，已知该企业增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳增值税税额为（）万元。

A.5

B.8

C.13

D.10

答案：A

5.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.电动汽车

答案：D

6.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年6月销售高档化妆品取得含税销售额226万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂6月应缴纳消费税税额为（）万元。

A.30

B.33.9

C.36

D.39.9

答案：A

7.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

答案：BC

8.某企业2022年度实现利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出150万元，已知企业所得税公益性捐赠支出扣除限额为利润总额的12%，则该企业2022年度准予在企业所得税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.120

B.150

C.100

D.80

答案：A

9.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）

A.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

B.在中国境内无住所又不居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D.在中国境内有住所的个人

答案：D

10.某作家2023年3月出版一部小说，取得稿酬收入50000元，已知稿酬所得个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，则该作家应缴纳个人所得税税额为（）元。

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

答案：A

11.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

答案：ABCD

12.某企业2023年4月开业，领受工商营业执照、房产证、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额100万元；订立产品购销合同两件，所载金额200万元；订立借款合同一份，所载金额50万元。已知权利、许可证照印花税税率为每件5元，产权转移书据印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，则该企业4月应缴纳印花税税额为（）元。

A.1075

B.1100

C.1150

D.1200

答案：A

13.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿原矿

答案：ABCD

14.某煤矿2023年5月开采原煤100万吨，对外销售80万吨，取得不含税销售额40000万元；将20万吨原煤移送加工洗选煤，当月洗选煤全部销售，取得不含税销售额25000万元。已知原煤资源税税率为8%，洗选煤资源税税率为5%，则该煤矿5月应缴纳资源税税额为（）万元。

A.3200

B.4000

C.4250

D.5000

答案：C

15.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

16.某企业2023年实际占用土地面积为10000平方米，其中企业办幼儿园占地1000平方米，企业办医院占地2000平方米，已知城镇土地使用税年税额为每平方米5元，则该企业2023年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。

A.35000

B.40000

C.45000

D.50000

答案：C

17.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）

A.城市的房屋

B.县城的房屋

C.建制镇的房屋

D.工矿区的房屋

答案：ABCD

18.某企业2023年拥有房产原值1000万元，其