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2025年综合类-助理理财规划师基础知识-税收基础历年真题摘选带答案(5套合计100道单选)

2025年综合类-助理理财规划师基础知识-税收基础历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列销售行为适用13%增值税税率的是（）。

【选项】A.销售农产品B.提供加工修理修配劳务C.销售自产农产品D.销售无形资产

【参考答案】B

【详细解析】根据条例，加工修理修配劳务适用13%税率；选项A和C为销售农产品，适用9%税率；选项D无形资产销售适用9%或6%税率。

【题干2】消费税中，下列哪项不属于从价定率征收范围？（）

【选项】A.黄酒B.高档化妆品C.小汽车D.鞭炮

【参考答案】D

【详细解析】鞭炮属于从量定额征收，其他选项均为从价定率征收。

【题干3】小微企业2024年适用的企业所得税优惠税率是（）。

【选项】A.25%B.20%C.15%D.5%

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》，年应纳税所得额不超过300万元的小微企业适用15%税率。

【题干4】房产税自用房产的税率标准是（）。

【选项】A.1.2%B.1.1%C.0.5%D.0.4%

【参考答案】A

【详细解析】自用房产按房产原值扣除10%-30%后1.2%计税，出租房产按租金收入12%或4%计税。

【题干5】契税中，首套房购买90㎡以下住房的税率是（）。

【选项】A.1%B.1.5%C.2%D.3%

【参考答案】A

【详细解析】根据《契税法》，首套房面积≤90㎡按1%税率，90㎡按1.5%。

【题干6】关税完税价格中“运费”的计算方法是（）。

【选项】A.FOB价+1%B.CIF价-1%C.FOB价×（1-1%）D.CIF价×1.1

【参考答案】C

【详细解析】完税价格=（CIF价-运费）÷（1+关税税率），其中运费按CIF价1%计算。

【题干7】下列哪项属于个人所得税综合所得范畴？（）

【选项】A.劳动所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.经营所得

【参考答案】A

【详细解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，经营所得为单独计税。

【题干8】车辆购置税的计税基础是（）。

【选项】A.不含税购车价B.含税购车价C.增值税专用发票价格D.市场公允价

【参考答案】A

【详细解析】应税价格=（含税购车价÷（1+13%））×10%购置税率。

【题干9】印花税中，借款合同应缴纳的税率为（）。

【选项】A.0.005%B.0.05%C.0.1%D.0.5%

【参考答案】A

【详细解析】借款合同按借款金额0.005%贴花，但最高限额为500元。

【题干10】企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除？（）

【选项】A.购买设备贷款利息B.研发费用加计扣除C.超标准业务招待费D.固定资产加速折旧

【参考答案】C

【详细解析】业务招待费扣除限额为（销售费用×5%），超过部分不得扣除。

【题干11】关税税率表中的“协定税率”适用范围是（）。

【选项】A.所有进口商品B.中美自贸协定项下商品C.RCEP成员国商品D.EU原产地规则商品

【参考答案】C

【详细解析】RCEP生效后，成员国之间适用90%以上税目零关税，其余适用最惠国税率。

【题干12】增值税小规模纳税人季度销售额为15万元，应缴纳增值税（）。

【选项】A.0元B.2250元C.3000元D.4500元

【参考答案】A

【详细解析】2024年小规模纳税人季度销售额≤15万元免征增值税。

【题干13】土地增值税增值额计算中，扣除项目包括（）。

【选项】A.取得土地使用权所支付的金额B.改造费用C.资产评估增值D.贷款利息

【参考答案】A

【详细解析】扣除项目包括土地使用权费、开发成本、利息等，但需符合“合理”标准。

【题干14】个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准是（）。

【选项】A.每月1000元B.每年12000元C.每年24000元D.每年36000元

【参考答案】B

【详细解析】每年12000元，最长扣除20年。

【题干15】增值税即征即退政策中，下列哪项适用80%退税率？（）

【选项】A.非资源类产品B.高新技术产品C.节能环保设备D.增值税小规模纳税人

【参考