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2025年《税务师》考试题库及参考答案（预热题）

?一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，同时提供设备安装服务，收取含税安装费11.3万元。已知设备适用增值税税率13%，安装服务适用增值税税率9%。甲企业当月销项税额为（）万元。

A.26.93B.27.3C.28.3D.29.1

2.某居民企业2024年实现会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的研发费用加计扣除120万元（已计入管理费用）。该企业适用25%企业所得税税率，无其他纳税调整事项。2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.92.5B.100C.107.5D.115

3.2024年8月，张某（非居民个人）在我国境内取得劳务报酬所得3万元（不含增值税），已知劳务报酬所得适用税率表为：不超过3万元的部分税率20%，速算扣除数0；超过3万元至6万元的部分税率30%，速算扣除数2000元。张某当月应缴纳个人所得税（）元。

A.5200B.5400C.5600D.5800

4.下列关于土地增值税清算的表述中，正确的是（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可在计算土地增值税时扣除

B.清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，不再申报缴纳土地增值税

C.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”

D.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入，未开具发票的按评估价确认

5.某公司2024年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为800万元，关税税率10%，增值税税率13%。该公司进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.104B.114.4C.117D.121.6

6.下列关于税务行政复议管辖的表述中，错误的是（）。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

B.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对被撤销的税务机关在撤销前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

7.甲公司2024年初应收账款余额为1200万元，年末应收账款余额为1800万元，全年销售收入为12000万元（其中赊销收入占80%）。甲公司2024年应收账款周转天数为（）天（一年按360天计算）。

A.45B.54C.60D.72

8.某企业2024年发生公益性捐赠支出50万元，当年会计利润为400万元。已知企业所得税法规定公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.48B.50C.60D.72

9.下列关于消费税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，不并入白酒的销售额中缴纳消费税

B.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类应税消费品的最高销售价格计算消费税

C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税

D.卷烟批发企业将卷烟销售给其他卷烟批发企业的，需要缴纳批发环节消费税

10.甲公司2024年12月31日“固定资产”科目借方余额为5000万元，“累计折旧”科目贷方余额为1200万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为300万元。甲公司2024年末资产负债表中“固定资产”项目的列报金额为（）万元。

A.3500B.3700C.4500D.5000

?二、多项选择题（每题2分，共20分，每题有2-5个正确选项，错选、多选不得分，少选每个正确选项得0.5分）

11.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.将自产的空调用于职工食堂

B.将外购的钢材用于对外投资

C.将委托加工的服装无偿赠送给关联企业

D.将外购的白酒用于个人消费

E.将自产的设备用于本企业在建工程

12.企业所得税法规定的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.国务院规定的其他不征税收入

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