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2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷100道合辑-单选题)

2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《营业税暂行条例》，纳税人兼营不同税目应税劳务，未分别核算的，应适用（）。

【选项】A.低税率B.高税率C.从轻计税D.从高适用税率

【参考答案】D

【详细解析】根据条例第八条，纳税人兼营不同税目劳务未分别核算的，从高适用税率。此为营业税核心原则，需注意与增值税混合销售行为的区分。

【题干2】营业税改征增值税后，原属于营业税征税范围中的（）项目已纳入增值税征收范围。

【选项】A.建筑业B.金融服务C.交通运输业D.增值电信业

【参考答案】A

【详细解析】2016年5月1日起，建筑业纳入增值税范围，原营业税税目中仅保留部分项目。需掌握营改增涉及的行业划分及税率调整。

【题干3】纳税人提供运输劳务，营业额为50万元，适用营业税税率5%，应纳营业税税额为（）。

【选项】A.2.5万元B.2.5万元C.2.5万元D.2.5万元

【参考答案】A

【详细解析】营业税应纳税额=50万×5%=2.5万。注意此题为固定计算题，但需结合实际考试中可能出现的金额陷阱。

【题干4】纳税人将自建房屋出售，应缴纳营业税的税目是（）。

【选项】A.销售不动产B.转让无形资产C.提供加工修理劳务D.建筑业

【参考答案】A

【详细解析】根据条例实施细则，自建房屋销售属于销售不动产税目。需与转让土地使用权（B选项）区分。

【题干5】混合销售行为中，以从事建筑业的纳税人销售自产建材为例，其税务处理适用（）。

【选项】A.营业税B.增值税C.按行为定性D.按收入比例分配

【参考答案】A

【详细解析】根据条例实施细则，从事货物生产或提供应税劳务为主的企业，混合销售行为适用主业适用的营业税。需注意与兼营行为的区别。

【题干6】纳税人发生非正常损失，已抵扣的进项税额应（）。

【选项】A.冲减当期销项税额B.转出并计入当期损益C.重新认证D.按比例分摊

【参考答案】B

【详细解析】根据《营业税暂行条例》及实施细则，非正常损失对应的已抵扣进项税额应转出计入当期损益。需注意与增值税处理差异。

【题干7】营业税纳税人发生跨地区提供劳务，其纳税地点应为（）。

【选项】A.机构所在地B.劳务发生地C.付款方所在地D.税务机关指定地

【参考答案】B

【详细解析】根据条例第十条，提供应税劳务的纳税地点为劳务发生地。需与不动产销售（机构所在地）区分。

【题干8】纳税人将不动产赠与他人，应视同（）行为计算缴纳营业税。

【选项】A.销售不动产B.转让无形资产C.提供运输服务D.建筑工程

【参考答案】A

【详细解析】根据条例实施细则，将不动产赠与他人应视同销售不动产。需注意与转让土地使用权（B选项）的区分。

【题干9】营业税纳税人发生预收款方式的劳务，其纳税义务发生时间应为（）。

【选项】A.收到预收款时B.劳务完成时C.收到预收款后15日内D.按合同约定日期

【参考答案】C

【详细解析】根据条例第十四条，预收款方式纳税人应在收到预收款后15日内预缴税款。需注意与增值税预收款规定的区别。

【题干10】纳税人发生销售不动产行为，其营业额为80万元，应纳营业税税额为（）。

【选项】A.4万元B.3.2万元C.3.6万元D.3.8万元

【参考答案】A

【详细解析】营业税应纳税额=80万×5%=4万。注意不动产销售统一按5%税率，与转让土地使用权3%税率不同。

【题干11】营业税纳税人发生自建自用行为，其税务处理应为（）。

【选项】A.免征营业税B.计算营业税C.计算增值税D.免征增值税

【参考答案】A

【详细解析】根据条例第五条，自建自用不动产免征营业税。需注意与自建房屋销售（应税行为）的区分。

【题干12】纳税人发生跨省运输劳务，其纳税地点应为（）。

【选项】A.起运地B.到达地C.承运人所在地D.付款方所在地

【参考答案】A

【详细解析】根据条例第十条，运输劳务纳税地点为起运地。需注意与不动产销售（机构所在地）的区分。

【题干13】营业税纳税人发生无偿提供劳务行为，其税务处理应为（）。

【选项】A.免征营业税B.按成本价计税C.按市场价计税D.从轻计税

【参考答案】A

【详细解析】根据条例第五条