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2025年综合类-税法-城市维护建设税法和烟叶税法历年真题摘选带答案(5卷100道合辑-单选题)

2025年综合类-税法-城市维护建设税法和烟叶税法历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】城市维护建设税的计税依据是（）

【选项】A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.企业所得税应纳税额D.个人所得税应纳税额

【参考答案】A

【详细解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。选项A正确，选项B为消费税计税依据，但消费税属于价内税需并入销售额计算，选项C、D与城建税无关。

【题干2】某企业2024年实际缴纳消费税100万元，适用城建税税率5%，附加税率为3%，则需缴纳附加税（）

【选项】A.1.5万元B.3万元C.4.5万元D.7.5万元

【参考答案】A

【详细解析】附加税包括教育费附加（2%）和地方教育附加（1%），合计3%。附加税=100万×3%=1.5万元。选项A正确，选项B为消费税计税基数，选项C、D未考虑附加税率。

【题干3】烟叶税的纳税义务发生时间为（）

【选项】A.烟叶收购合同签订日B.烟叶交付使用日C.烟叶收购发票开具日D.烟叶税款缴纳日

【参考答案】B

【详细解析】烟叶税纳税义务发生时间为纳税人取得烟叶收购发票或者开具其他合法凭证的当天（选项C），但税法规定实际纳税义务发生时间为烟叶交付使用日（选项B）。选项B正确，选项A、D与纳税义务时间无关。

【题干4】委托加工烟丝，委托方收回后直接销售，受托方（）

【选项】A.不缴纳烟叶税B.按委托方名义缴纳烟叶税C.按受托方名义缴纳烟叶税D.按烟叶收购价格缴纳烟叶税

【参考答案】B

【详细解析】委托加工烟丝的烟叶税由受托方代收代缴，若委托方收回后直接销售，受托方需按委托方名义代收代缴烟叶税（选项B）。选项A错误，选项C、D不符合代收代缴规则。

【题干5】烟叶税的计税依据是（）

【选项】A.烟叶收购金额B.烟叶收购价格C.烟叶收购成本D.烟叶调制成本

【参考答案】B

【详细解析】烟叶税以烟叶收购价款为计税依据，扣除烟叶税后支付给烟农的价外补贴可抵扣（选项B）。选项A错误，选项C、D未包含价外补贴抵扣规则。

【题干6】某烟叶收购企业收购烟叶20吨，收购单价每吨5000元，适用烟叶税税率30%，则应纳烟叶税（）

【选项】A.30万元B.28万元C.25万元D.20万元

【参考答案】C

【详细解析】烟叶税=收购价款×适用税率=20×5000×30%=30万元。选项C正确，选项B、D为错误计算结果，选项A未扣除相关费用。

【题干7】城市维护建设税的滞纳金计算公式为（）

【选项】A.滞纳税额×每日万分之五B.滞纳税额×每日万分之十C.城市建设税税额×每日万分之五D.附加税税额×每日万分之五

【参考答案】A

【详细解析】滞纳金按滞纳税额每日万分之五计算，与城建税本身税额无关（选项A）。选项B、C、D税率错误或适用对象错误。

【题干8】烟叶税的纳税地点是（）

【选项】A.烟叶收购地B.烟叶消费地C.烟叶生产地D.纳税人注册地

【参考答案】A

【详细解析】烟叶税在收购地缴纳（选项A），与消费地、生产地无关。选项B、C、D不符合纳税地点规定。

【题干9】某企业销售自产产品缴纳增值税80万元，消费税15万元，城建税税率7%，附加税率为3%，则附加税总额为（）

【选项】A.7.5万元B.10.5万元C.3万元D.1.5万元

【参考答案】D

【详细解析】附加税=（增值税+消费税）×附加税率=（80+15）×3%=1.5万元。选项D正确，选项A为增值税税率计算结果，选项B、C为错误基数。

【题干10】烟叶税的税收优惠不包括（）

【选项】A.批发环节免税B.部分烟叶种植免征C.烟叶税额减征50%D.烟叶收购环节免税

【参考答案】A

【详细解析】烟叶税免税环节为烟叶种植环节（选项B）和烟叶收购环节（选项D），批发环节不免税（选项A）。选项C未明确政策依据。

【题干11】某酒厂委托加工粮食白酒，受托方代收代缴消费税，该消费税由（）缴纳

【选项】A.委托方B.受托方C.委托方与受托方平摊D.税务机关直接征收

【参考答案】A

【详细解析】委托加工应税消费品，消费税由受托方代收代缴，但最终由委托方实际缴纳（选项A）。选项B错误，选项C、D不符合规定。

【题干12】城市维护建设税的纳税人发生减征或免征情况时，其附加税应（）

【选项】A.按