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会计纳税考试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.车船税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

答案：D

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出

B.按规定缴纳的财产保险费

C.非广告性赞助支出

D.按规定缴纳的基本养老保险费

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.增值税一般纳税人购进农产品，取得（注明价款1000元）农产品销售发票的，其进项税额为（）元。

A.90

B.100

C.130

D.0

答案：A（进项税额=1000×9%=90元）

7.下列关于消费税的说法，错误的是（）。

A.消费税是价内税

B.消费税在生产、委托加工和进口环节征收

C.金银首饰在零售环节征收消费税

D.消费税的计税依据为含消费税不含增值税的销售额

答案：B（消费税在生产、委托加工和进口环节征收，此外，金银首饰在零售环节征收，卷烟在批发环节加征消费税等）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

9.以下哪种发票不属于增值税专用发票？（）

A.机动车销售统一发票

B.增值税电子专用发票

C.增值税普通发票

D.货物运输业增值税专用发票

答案：C

10.某企业2021年应纳税所得额为100万元，其应纳企业所得税税额为（）万元。

A.20

B.25

C.15

D.30

答案：B（应纳企业所得税税额=100×25%=25万元）

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

答案：ABE

2.增值税的纳税期限包括（）。

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

E.15日

答案：ABCDE

3.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.转让固定资产收入

D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

E.销售货物收入

答案：BCDE

4.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

E.鞭炮、焰火

答案：ABCDE

5.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

E.利息、股息、红利所得

答案：ABCDE

6.下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的有（）。

A.年应征增值税销售额500万元及以下

B.会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

C.不得抵扣进项税额

D.实行简易计税方法

E.适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（现行政策）

答案：ABCDE

7.企业所得税前可扣除的税金包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.房产税

E.印花税

答案：BCDE

8.下列关于纳税申报的说法正确的有（）。

A.纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、