会计核算基础3会计账簿会计核算组织.pptxVIP

第五节会计账簿学习知识点：一、会计账簿的含义和分类二、会计账簿的登记三、错账的更正方法四、账簿的对账与结账

一、会计账簿的含义01会计账簿的概念：02会计账簿，简称账簿，是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类、全面地记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。

账簿的种类备查账簿日记账总账明细账序时账簿分类账簿账簿账簿的意义

（一）会计账簿的意义账簿是以会计凭证为依据，由具有一定格式、相互联结的账页所组成，用于全面、连续、系统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计核算方法之一，是会计核算工作的重要环节。

会计账簿的作用经济业务经济业务考核经营成果，进行会计监督的重要依据编制会计报表的主要依据会计报表账簿会计凭证提供系统完整的会计信息有利于保护各项资产的安全完整

（二）账簿的种类01账簿按用途分类02账簿按外表形式分类

账簿按用途分类账簿序时账分类账备查账

特种日记账日记账普通日记账也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据现金日记账银行存款日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账序时账簿亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。

记账凭证年月日号数摘要对应科目借方贷方借或贷余额万千百十元角分√万千百十元角分√会计科目＿＿＿＿＿明细科目＿＿＿＿＿万千百十元角分√

记账凭证年月日号数摘要对应科目借方贷方借或贷余额万千百十元角分√万千百十元角分√会计科目＿＿＿＿＿明细科目＿＿＿＿＿万千百十元角分√第页开账银行：工商银行蛇口支行账号行存款日记账

分类账簿明细账总账

记账凭证年月日号数摘要对应科目借方贷方借或贷余额万千百十元角分√万千百十元角分√万千百十元角分01期初余额5156现付1销售商品主营业务收入10000借借5000040000

记账凭证年月日号数摘要对应科目借方贷方借或贷余额万千百十元角分√万千百十元角分√会计科目＿＿＿＿＿明细科目＿＿＿＿＿万千百十元角分√

记账凭证年月日摘要万千百十元角分万千百十元角分会计科目＿＿＿＿＿明细科目＿＿＿＿＿凭证号数万千百十元角分合计万千百十元角分万千百十元角分余额分析管理费用01工资办公费折旧费转出56购办公用品100001000031计提本月折旧300003000031转出4000040000本月合计－0－100003000040000

原材料进销存明细账

×年凭证摘要成本项目合计月日字号直接材料直接人工制造费用分总账科目产品名称：B产品规格型号：第页连续第页计量单位：

×年凭证摘要工资福利费业务招待费折旧费修理费月日字号32转1结算工资300005转2计提福利费42008转3支付280010转4计提200013转5计提5000331转7结转本年利润300002800280020005000总第页分第页

×年凭证摘要机物料消耗工资福利费14%业务招待费折旧费修理费月日字号32转1维修300005转2结算工资200008转3计提福利费280010转4支付200013转5计提500015转6支付1000331转7结转制造费用进成本30000200002800200050001000总第页分第页分配率=60800/（15000+5000）=3﹒04生产产品的工时：A产品15000，B产品5000小时

备查账备查账簿又称辅助账簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。设置和登记这种账簿的目的，是在正式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。如“受托加工材料登记簿”、“租入固定资产登记簿”等。第一，它不是根据记账凭证登记的。第二，它的格式与日记账和分类账的格式不同，它注重用文字记叙某项经济业务的发生和注销。备查账簿，并非每个单位都应设置，而是由各单位根据管理的需要自行确定、自行设计与设置。3214

卡片式账簿：是一种明细账，适用于内容复杂的明细核算，一般放置在卡片箱中。账簿订本式账簿指在启用之前，就将若干账页固定地装订成册，并对账页进行连续编号的账簿。优点：可以