八章房产税城镇土地使用税法契税耕地16zksf wtxjc dy16ZKSF WTXJC FXJC.pdfVIP

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第八章税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地

占用税法

本章考情分析

本章涉及四个税种，涉及房屋、土地相关的税种。主要针对用房、用地、买房、占地行为的征税。

四个税种均为《税法》考试中的非重点税种，命题主要有单项选择题、多项选择题，每个税种分值2-3分，合计10分

左右。

2016年，四个税种当中相对重要的是税法、契税法。

本章基本结构框架

第一节税法

第二节城镇土地使用税法

第三节契税法

第四节耕地占用税法

2016年的主要变化

【新增】

1.“石油天然气施工临时用地免城镇土地使用税。

2.对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

3.“契税申报的相关内容”。

4.契税特殊规定中，企业资产划转、债权转股权、划拨用地出让或作价出资及公司股权（）转让契税相关的规

定。

【删除】

1.“关于企业范围内荒山、林地、湖泊占地的减免税规定（城镇土地使用税）”。

2.“关于城市站场、道路客运站场的运营用地，免征城镇土地使用税的政策”。

3.企业等相关规定，免征契税内容删除。

【变更】

将“企业公司制改造和企业股权重组转让的相关内容，变更为企业改制、事业单位改制的相关内容（契税）”。

第一节税法

税是以房屋为征税对象，按房屋计税余值或收入为计税依据，向房屋所有人征收的一种财产税。

一、纳税义务人与征税范围

（一）纳税义务人（谁受益，谁纳税）

税以在征税范围内的房屋所有人（受益人）为。

其中：

1.属国家所有的，由经营管理单位纳税；属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

2.出典的，由承典人纳税。（非出典人）

【解释】房屋出典区别于房屋出租行为，二者不同。

3.所有人、承典人不在房屋所在地的，由代管人或者使用人纳税。

4.未确定及租典纠纷未解决的，亦由代管人或者使用人纳税。

5.无租使用其他的问题。纳税单位和个人无租使用管理部门、免税单位及纳税单位的，应由使用人代为缴

纳税。（如企业无租使用机构办公楼用于办公）

）。

【例题·多选题】下列各项中，符合税规定的有（

A.房屋出典的由承典人纳税

B.房屋出租的由出租人纳税

C.房屋未确定的由代管人或使用人纳税

D.个人无租使用纳税单位的，由纳税单位缴纳税

【答案】ABC

（二）征税范围

1.什么是

的定义：是以房屋形态表现的财产。房屋则是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供

人们在其中生产、工作、学习、、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃

暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，则不属于