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营改增考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增后，增值税的征税范围不包括（）。

A.销售不动产

B.交通运输服务

C.邮电通信业（已改征增值税，属于电信服务等范畴）

D.建筑服务

答案：C

2.以下哪项属于营改增中的现代服务（）。

A.文化体育服务

B.金融服务

C.信息技术服务

D.生活服务

答案：C

3.营改增纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。

A.12

B.24

C.36

D.48

答案：C

4.一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.文化体育服务

D.电信服务（基础电信服务和增值电信服务有各自的计税方法，但不是简易计税方法）

答案：D

5.营改增后，小规模纳税人的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：A

6.下列不属于营改增中金融服务的是（）。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.文化创意服务（属于现代服务，不属于金融服务）

答案：D

7.在营改增中，不动产租赁服务的税率为（）。

A.11%

B.17%

C.6%

D.3%

答案：A

8.营改增后，增值税一般纳税人取得的（），不可以抵扣进项税额。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.增值税普通发票（普通发票不能用于抵扣进项税额）

答案：D

9.下列关于营改增纳税义务发生时间的说法错误的是（）。

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天（应为应税服务完成的当天或者不动产权属变更的当天等情况）

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

答案：C

10.营改增后，增值税的计税方法不包括（）。

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.定额计税方法（增值税无定额计税方法）

D.差额计税方法

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于营改增中生活服务的有（）。

A.餐饮服务

B.住宿服务

C.旅游服务

D.娱乐服务

答案：ABCD

2.下列关于营改增适用税率的说法正确的有（）。

A.销售不动产适用11%的税率

B.提供有形动产租赁服务适用17%的税率

C.提供金融服务适用6%的税率

D.提供邮政服务适用11%的税率

答案：ABCD

3.营改增后，一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

答案：ABCD

4.以下属于营改增中建筑服务的有（）。

A.工程服务

B.安装服务

C.修缮服务

D.装饰服务

答案：ABCD

5.在营改增中，不得开具增值税专用发票的情形有（）。

A.向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产

B.适用免征增值税规定的应税行为

C.金融商品转让

D.提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

答案：ABCD

6.下列关于营改增销售额确定的说法正确的有（）。

A.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

B.直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

答案：ABCD

7.营改增中，属于视同销售服务、无形资产或者不动产的情形有（）。

A.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象