企业日常运作的税务筹划.pptxVIP

企业日常运作的税务筹划曾建斌

案例分析：企业资产出售案例资产权益流动资产300流动负债400固定资产450实收资本750无形资产150未分配利润-250合计900合计900

业务模式的税务筹划发包方供应商施工方甲供材料包工包料1、材料与设备的税务规定不同2、建设工程与装饰工程不同3、什么是材料？什么是设备？

业务模式的税务筹划企业饭堂不同承包方式餐饮企业发包企业餐饮企业发包企业贸易公司餐饮发票餐饮发票粮油发票

业务模式的税务筹划案例业务：农场养奶牛、加工牛奶、然后配送到小区订户手中绿色农场健康食品物流配送订户配送销售牛奶销售奶制品

业务模式的税务筹划企业的增值额是如何形成的广告展览0401020325%100%50%75%05125%06150%材料设计人工促销折旧利润水电研发辅料运输辅助制造日常管理

设备投资的税务意义进项抵扣增值税设备折旧抵减所得税设备成本趋势下降摆脱人员依赖加工型企业的升级换代业务模式的税务筹划

业务模式的税务筹划01收入分离：分离设计费用02设计、制造03客户04设计公司05制造加工06客户07委托设计08委托加工09研发型企业可以采取相同方式10

收入分离：销售与安装的分离01销售、安装02制造公司03安装公司04客户05客户06委托安装07销售08业务模式的税务筹划

业务模式的税务筹划收入分离：分离物流费用制造、送货客户制造公司物流配送客户销售物流运输委托运输销售方送货上门，税负高第三方物流销售方承担运费，税负居中购买方承担运费，税负最低

业务模式的税务筹划01收入分离：分离会员费、特许费02制造03经销商04特许权申请05各家制造06各家经销商07会员申请08各家制造09各家经销商10

业务模式的税务筹划含软件的设备销售模式软件设备采购方软件公司1软件公司设备公司2设备公司采购方3采购方

某食品公司案例制造厂直营店加盟店消费者制造厂个体直营店消费者特许加盟店普通加盟店旧新业务模式的税务筹划

促销方式的税务问题赠送、搭赠购物券、打折返利：不同的处理方式抽奖过季节旧货的处理退货的处理销售过程的税务筹划

01供应商02经销商03无关第三方04经销商05开具发票06大卖场07供应商08开具发票09供应商10下级经销商11大经销商12开具发票13合同14合同15虚开发票风险防范销售过程的税务风险防范

销售过程的税务风险防范核心：合同方与发票方保持一致集团采购（包括连锁机构）的处理：签订框架协议对方关联公司的证明如何处理送货到第三方的处理：合同方通知书第三方支付货款的处理：三方债务处理协议对方重组、改名的处理：获取足够的法律支持文件不要轻信对方的所谓证明

“美京”是广州的一个酒楼，以特色菜“烧鹅”闻名高峰时，单店单日外卖烧鹅200只在广州有两家店，北京三家店2005年受到税务稽查，查出几年来，采购有近5000万假发票，企业没有能力承担相关处罚，当年8月8日悄然宣布全线关门停业。案例：广州“美京”的悲剧

选择门当户对的供应商对供应商进行税务评估财务人员审核取得的发票采购业务税务筹划

在采购合同中列明发票的责任人开具发票的责任开具发票的种类开具发票的时间对方发票违规的赔偿责任01加点以后拿到的就是真发票吗？02采购业务税务筹划

抵扣项目不能抵扣项目的比价方式不同工程项目避免总包，导致进项不能抵扣设备+安装应区分不同供应商的差异采购合同、发票满足税务要求举例：设备投资抵减所得税12节税的采购方式采购业务的税务筹划

采购业务的税务筹划100元报价在不同税率下的不含税价格含税价格税率不含税价格可以抵扣的增值税10017%85.4714.5310013%88.5011.5010011%90.099.911006%94.345.66100普通发票0

01020304050607某星级酒店的案例农贸市场蔬菜基地星级酒店农贸市场蔬菜基地企业饭堂没有发票怎么办？星级酒店食品配送公司采购业务税务筹划

中药企业原材料采购案例农民农民农民农民农民合作社中药企业购销资金、技术、配需、收购承诺采购业务税务筹划

内部研发的税务筹划案例1企业2客户3企业4客户5研究开发6采购业务税务筹划

兼职/临时人员的招聘1企业3企业5临时人员2临时人员4人才中介6采购业务税务筹划

高新技术优惠政策01基础设施投资优惠02农林牧渔业投资优惠（含个体）03购买节能环保安全设备04技术开发费税收优惠05技术转让收入免税优惠06招聘特定人员的优惠07文化企业的税收优惠08软件行业的税收优惠09动漫企业税收优惠10了解/充分运用税收优惠政策、财政扶持政策日常管理的税务筹划

与技术相关的税收优惠政策技术许可：增值税优惠技术转让：所得税优惠高新技术企业：15%研发费用加计扣除：加计50%与技术相关的财政扶持政策12日常管理的税务筹划

日常费用支出的税务筹划—餐费按费