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内部审计基本准则及具体准则复习试题（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《内部审计基本准则》，内部审计的目标是（）。

A.确保财务报表真实可靠

B.促进组织完善治理、增加价值和实现目标

C.监督管理层履行职责

D.发现并纠正所有重大错报

答案：B

解析：《第1101号——内部审计基本准则》第三条明确，内部审计的目标是促进组织完善治理、增加价值和实现目标。财务报表审计是外部审计的部分职责，内部审计范围更广；监督是手段而非目标；“所有重大错报”表述绝对，不符合内部审计的局限性。

2.内部审计机构负责人应通过何种方式确保内部审计的独立性？（）

A.定期向管理层报告工作

B.与被审计单位签订必威体育官网网址协议

C.保持与董事会或最高管理层的直接沟通

D.要求审计人员不得参与被审计单位日常业务

答案：C

解析：《第1101号——内部审计基本准则》第四条规定，内部审计机构的独立性主要通过其与董事会或最高管理层的沟通机制来保障。定期报告（A）是工作流程，必威体育官网网址协议（B）与独立性无直接关联；禁止参与日常业务（D）是审计人员个人独立性要求，非机构层面核心措施。

3.以下哪项不属于内部审计人员的专业胜任能力要求？（）

A.熟悉组织的业务流程

B.掌握内部审计准则及相关法律法规

C.具备注册会计师（CPA）资格

D.能够运用审计抽样、数据分析等技术

答案：C

解析：《第1201号——内部审计人员职业道德规范》第六条指出，内部审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，但未强制要求CPA资格。熟悉业务（A）、掌握准则（B）、运用技术（D）均为胜任能力的具体体现。

4.根据《内部审计具体准则第2101号——审计计划》，年度审计计划的核心内容是（）。

A.审计项目的资源分配

B.确定审计重点领域和审计频率

C.编制审计方案

D.与被审计单位沟通审计时间

答案：B

解析：年度审计计划需根据风险评估结果确定重点领域和频率（《第2101号》第八条）。资源分配（A）是计划的组成部分但非核心；审计方案（C）属于具体项目计划；沟通时间（D）是执行环节。

5.审计证据的适当性不包括（）。

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.合法性

答案：C

解析：《第2304号——审计证据》第十条规定，适当性包括相关性和可靠性（反映证据的质量）；充分性是数量要求（第十一条），与适当性并列。合法性（D）属于可靠性的判断因素之一（如证据获取方式合法）。

6.审计工作底稿中“审计结论”部分应记录（）。

A.审计过程中发现的所有问题

B.针对具体审计事项的判断依据和结果

C.被审计单位的反馈意见

D.审计人员的分工和时间安排

答案：B

解析：《第2310号——审计工作底稿》第十四条指出，审计结论应包括针对具体审计事项的专业判断和结果。发现的问题（A）属于“审计发现”；反馈意见（C）属于“沟通记录”；分工安排（D）属于审计方案。

7.内部审计报告的收件人通常不包括（）。

A.董事会

B.管理层

C.被审计单位

D.外部监管机构

答案：D

解析：《第2401号——审计报告》第十七条规定，报告应根据组织规定提交董事会、管理层或被审计单位。外部监管机构（如证监会）通常不是内部审计报告的直接收件人，除非特别授权。

8.内部审计结果沟通的主要目的是（）。

A.要求被审计单位立即整改

B.确认审计发现的真实性和准确性

C.向管理层展示审计成果

D.降低审计风险

答案：B

解析：《第2410号——结果沟通》第三条明确，沟通的主要目的是取得被审计单位对审计发现和建议的认同，确认事实准确性。立即整改（A）是后续要求；展示成果（C）是次要目的；降低风险（D）是审计整体目标，非沟通直接目的。

9.后续审计的重点是（）。

A.重新执行全部审计程序

B.验证整改措施的有效性

C.评估审计人员的工作质量

D.扩大审计范围至新领域

答案：B

解析：《第2501号——后续审计》第五条规定，后续审计应关注被审计单位对审计发现的整改情况，验证措施的有效性。重新执行程序（A）仅在必要时部分实施；评估工作质量（C）属于质量控制；扩大范围（D）非后续审计核心。

10.在信息技术审计中，以下哪项不属于一般控制审计的内容？（）

A.数据中心物理安全

B.系统访问权限管理

C.应用系统的交易逻辑

D.灾难恢复计划

答案：C

解析：《第22