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大学税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税B.房产税C.增值税D.印花税

答案：C

2.我国现行增值税基本税率为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：D

3.企业所得税的税率一般为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

答案：D

4.下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.超市销售的卷烟B.加油站销售的汽油

C.汽车厂销售的载货汽车D.金店销售的金银首饰

答案：D

5.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列税种中，属于地方税的是（）。

A.消费税B.关税C.房产税D.增值税

答案：C

7.土地增值税实行（）。

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

8.印花税的纳税人不包括（）。

A.立合同人B.立据人C.领受人D.保证人

答案：D

9.下列关于企业所得税应纳税所得额的计算公式中，正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

答案：A

10.以下哪种税收优惠方式属于税额式减免？（）

A.起征点B.免征额C.减半征收D.加速折旧

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物D.销售不动产

答案：ABC

3.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

答案：ABC

4.下列消费品中，征收消费税的有（）。

A.白酒B.高档化妆品C.摩托车D.实木地板

答案：ABCD

5.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.下列属于我国现行税种的有（）。

A.农业税B.增值税C.消费税D.企业所得税

答案：BCD

7.计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.印花税的税目包括（）。

A.借款合同B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.下列关于税收筹划的说法正确的有（）。

A.合法性是税收筹划的前提

B.税收筹划的目的是少纳税

C.税收筹划可以在纳税义务发生之前进行

D.税收筹划可以在纳税义务发生之后进行

答案：AC

10.下列关于税收征管的说法正确的有（）。

A.税务登记是税收征管的首要环节

B.纳税申报是纳税人的法定义务

C.税务机关有权进行税务检查

D.税收保全措施和强制执行措施只能由税务机关行使

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

2.小规模纳税人增值税征收率为3%。（）

答案：正确

3.企业所得税纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。（）

答案：正确

4.消费税是价外税。（）

答案：错误

5.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）

答案：正确

6.房产税的征税对象是房屋。（）

答案：正确

7.土地增值税只对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税。（）

答案：正确

8.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

答案：正确

9.税务机关有权核定纳税人应纳税额。（）

答案：正确

10.纳税人多缴税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的作用。

答案：（1）有利于保