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大学出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员主要负责（）工作。

A.会计核算

B.货币资金收付

C.编制财务报表

D.税务申报

答案：B

2.现金日记账应（）结出余额。

A.每日

B.每周

C.每旬

D.每月

答案：A

3.下列哪种支付方式不属于现金支付（）。

A.纸币

B.硬币

C.银行汇票

D.备用金

答案：C

4.出纳人员不得兼任（）工作。

A.固定资产明细账登记

B.收入明细账登记

C.银行存款日记账登记

D.库存现金日记账登记

答案：B

5.银行存款余额调节表的作用是（）。

A.作为记账依据

B.调整银行存款日记账

C.核对账目，不能作为记账依据

D.调整银行对账单

答案：C

6.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

答案：B

7.发现现金长款时，应（）。

A.直接据为己有

B.计入营业外收入

C.先计入待处理财产损溢

D.计入其他业务收入

答案：C

8.以下票据中，通过“应付票据”核算的是（）。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业汇票

D.支票

答案：C

9.出纳在办理付款业务时，需要审核（）。

A.付款申请单

B.销售合同

C.公司章程

D.审计报告

答案：A

10.下列关于保险柜使用的说法，错误的是（）。

A.保险柜钥匙由出纳专人保管

B.保险柜密码应严格必威体育官网网址

C.保险柜可随意放置

D.应定期检查保险柜的使用情况

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的特点包括（）。

A.政策性强

B.专业性强

C.时效性强

D.风险性强

答案：ABCD

2.现金管理的基本原则包括（）。

A.收付合法原则

B.钱账分管原则

C.收付两清原则

D.日清月结原则

答案：ABCD

3.下列账户中，出纳可以登记的有（）。

A.库存现金日记账

B.银行存款日记账

C.固定资产明细账

D.费用明细账

答案：ABC

4.以下属于银行结算方式的有（）。

A.汇兑

B.托收承付

C.委托收款

D.信用卡

答案：ABCD

5.企业进行现金清查时，可能涉及到的会计科目有（）。

A.库存现金

B.待处理财产损溢

C.其他应收款

D.营业外收入

答案：ABCD

6.出纳在办理收款业务时，应审核（）。

A.收款来源的合法性

B.收款金额的准确性

C.相关票据的真实性

D.交款人的身份

答案：ABC

7.支票的种类有（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

答案：ABC

8.银行存款日记账的登记依据包括（）。

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

答案：ABD

9.以下关于出纳归档资料的说法正确的有（）。

A.包括各种原始凭证

B.包括记账凭证

C.应按规定的时间进行归档

D.应妥善保管

答案：ABCD

10.下列关于备用金的说法正确的有（）。

A.分为定额备用金和非定额备用金

B.定额备用金应定期报销

C.非定额备用金根据需要支取

D.备用金可由出纳自行支配使用

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

答案：错误

2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

3.企业可以坐支现金。（）

答案：错误

4.银行对账单是企业记账的依据。（）

答案：错误

5.所有的票据都可以背书转让。（）

答案：错误

6.出纳人员应定期与会计核对账目。（）

答案：正确

7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

答案：正确

8.库存现金清查中发现的短缺，如无法查明原因，应计入管理费用。（）

答案：正确

9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。（）

答案：错误

10.出纳在收付现金时，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳的基本职责。

答案：出纳的基本职责包括办理现金收付和银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等；进行现金和银行存款的清查核对等。

2.简述现金清查的主要内容和处理结果。

答案：现金清查主要是对库存现金的实存数进行盘点核对。如果长款，先计入待处理财产损溢，查明原因后，可能计入营业外收入或其他应付款；如果短款，先计入待处理财产损