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地税局考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性

答案：B

2.我国现行增值税属于（）

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税

答案：C

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

4.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%

答案：A

5.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐

答案：C

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税、消费税实际缴纳税额

答案：C

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%

答案：B

8.印花税纳税人不包括（）

A.立合同人B.担保人C.立账簿人

答案：B

9.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率

答案：C

10.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能

答案：ABC

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税

答案：ABC

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业

答案：AB

4.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.个人所有非营业用房产C.宗教寺庙自用房产

答案：ABC

5.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭

答案：ABC

6.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.1%

答案：ABC

7.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车

答案：ABC

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿

答案：ABC

9.土地增值税扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金

答案：ABC

10.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：错（现在部分小规模纳税人可自开专票）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

4.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

答案：错（不包括独立于房屋之外的建筑物）

5.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

答案：对

6.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

答案：错

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

答案：对

8.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。（）

答案：对

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：对

10.个人所得税中劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

答案：对

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的财政职能。

答案：税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。它通过税收收入，为国家筹集资金，满足国家实现其职能的资金需要，具有取得财政收入的及时性、稳定性和可靠性特点。

2.简述增值税的类型及特点。

答案：增值税分为生产型、收入型、消费型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，能彻底消除重复征税，利于鼓励投资。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整项目，如固定资产折旧等。需按税法规定对会计利润进行调整计算应纳税所得额。

4.简述个人所得税综合所得包括的项目。

答案：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税，适用统一的超额累进税率。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

答案：税收