2024税务师涉税服务企业所得税资产损失扣除清单练习题.docVIP

2024税务师涉税服务企业所得税资产损失扣除清单练习题

单项选择题（每题2分，共20题）

1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，应以（）申报扣除。

A.专项申报

B.清单申报

C.专项备案

D.清单备案

答案：B。解析：企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。

2.下列资产损失，不属于企业自行计算扣除的是（）。

A.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业存货因管理不善发生的被盗损失

D.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失

答案：C。解析：企业存货因管理不善发生的被盗损失，属于需专项申报扣除的资产损失，不属于企业自行计算扣除的损失。

3.企业因国务院决定事项形成的资产损失，应向（）专项申报扣除。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.当地主管税务机关

D.市级税务机关

答案：C。解析：企业因国务院决定事项形成的资产损失，应向当地主管税务机关专项申报扣除。

4.企业清单申报的资产损失，应在（）向主管税务机关申报扣除。

A.年度汇算清缴后

B.年度汇算清缴前

C.损失发生次月

D.损失发生当月

答案：B。解析：企业清单申报的资产损失，应在企业所得税年度汇算清缴申报时向主管税务机关申报扣除，即年度汇算清缴前。

5.下列关于资产损失扣除管理的说法，正确的是（）。

A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除

B.企业以前年度发生的资产损失，不得在以后年度追补确认扣除

C.企业实际资产损失，应当在其实际发生年度申报扣除

D.法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的当年申报扣除

答案：A。解析：企业以前年度发生的资产损失，符合规定的可以在以后年度追补确认扣除；企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的当年申报扣除。所以B、C、D错误，A正确。

6.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当（）。

A.计入当期收入

B.冲减当期成本

C.冲减当期费用

D.计入资本公积

答案：A。解析：企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当计入当期收入。

7.下列不属于企业资产损失证据材料的是（）。

A.具有法律效力的外部证据

B.特定事项的企业内部证据

C.相关经济行为的业务合同

D.企业的财务报表

答案：D。解析：企业资产损失证据材料包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据，相关经济行为的业务合同属于外部证据范畴，企业财务报表不属于资产损失证据材料。

8.企业固定资产被盗损失，为其账面净值扣除（）后的余额。

A.责任人赔偿

B.保险理赔

C.责任人赔偿和保险理赔

D.已计提折旧

答案：C。解析：企业固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿和保险理赔后的余额。

9.企业存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除（）后的余额。

A.责任人赔偿

B.保险理赔

C.残料价值

D.责任人赔偿和保险理赔

答案：C。解析：企业存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除残料价值后的余额。

10.企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查（）以上仍未追回的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：B。解析：企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查2年以上仍未追回的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除。

11.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失，应以（）申报扣除。

A.专项申报

B.清单申报

C.专项备案

D.清单备案

答案：B。解析：企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失，应以清单申报的方式申报扣除。

12.下列资产损失，应以清单申报方式申报扣除的是（）。

A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

B