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记账实操-税务申报逾期罚款会计分录SOP.docx

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    记账实操-税务申报逾期罚款会计分录SOP

    1.核心逻辑与适用场景

    罚款性质：属于行政性罚款，不得在企业所得税前扣除。

    触发情形：未按规定期限办理纳税申报、缴纳税款等。

    2.会计分录全流程

    （1）确认罚款时

    借：营业外支出——税收罚款

    贷：其他应付款——税务局

    （2）实际支付罚款时

    借：其他应付款——税务局

    贷：银行存款

    3.税务处理要点

    企业所得税：需在年度汇算清缴时纳税调增（《企业所得税法》第十条）。

    滞纳金：会计处理与罚款一致，但属于经济性质，

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