《会计电算化》账务处理系统应用原理.pptxVIP

第三章账务处理系统应用原理

第一节账务处理系统概述账务处理系统的概述账务处理系统主要是用来处理企事业单位的账务核算业务，它是以凭证为数据处理起点，主要完成凭证处理和记账功能。它是会计核算中一个基础部分，是会计系统一个必不可少的环节。账务处理系统除了具有凭证处理和记账功能外，同时还具有账簿管理、月末处理等功能。

二、账务处理的主要功能

1.账务处理初始设置2.凭证管理3.账簿管理4.期末处理

三、手工账务处理系统的处理（一）手工会计账务处理流程账务处理核算形式逐笔过账核算形式汇总过账核算形式记账凭证账务处理形式日记总账账务处理形式科目汇总表账务处理形式汇总记账凭证账务处理形式多种日记账账务处理形式图3-1手工账务处理核算形式分类凭单日记账账务处理形式

记账凭证账务处理核算形式1日记总账账务处理核算形式2科目汇总表账务处理核算形式3汇总记账凭证账务处理核算形式4多种日记账账务处理核算形式5凭单日记账账务处理核算形式6

01手工环境下会计账务处理的缺陷02数据处理重复03数据准确性差04数据提供不及时05工作强度大

初始设置01日常管理02期末管理03四、电算化会计账务处理电算化会计账务处理流程

电算化会计账务处理流程与手工会计账务处理流程的比较01数据处理的起点不同02记账的含义不同03数据处理的方式不同04数据存储方式不同05对账的方式不同06数据处理的终点不同07数据查询更为方便08

记账方法和原则具有很强的规范性信息具有较高的综合性信息准确性高四、账务处理系统的特点

010203年中建账数据录入年初建账数据录入数据录入的规则第二节账务处理系统的初始设置会计科目期初数据录入

1凭证类型2凭证编号方案3凭证限制科目4凭证处理规则二、凭证参数设置

三、账簿参数设置账簿或试算平衡表等输出资料中，科目余额的借贷方向有两种方式：根据余额正负自动调节，余额数值都是正数或零；与科目余额方向保持一致，余额数值可以有负数。

账簿排列顺序可以有多种方式：按日期、凭证字号排列，按日期、顺序号排列，按凭证字号、日期排列，按凭证字号、顺序号排列等。其他的参数项目有：在账簿中显示总发生额和余额都为零的记录，多栏式明细账中显示数量信息等。

01凭证日期02凭证字号03摘要04会计科目05金额06附件张数07制单人第三节账务处理系统的凭证管理凭证参数项目构成

二、凭证管理的内容会计凭证录入及修改会计凭证录入的内容包括制单日期、凭证号、摘要、科目及金额等。

会计凭证审核01审核凭证即由审核人员按照会计制度规定，对制单人输入的会计凭证与原始凭证进行认真核对，核对金额计算是否有误、会计科目使用是否准确、借贷方向是否正确、凭证类型和附件张数等栏目是否正确等02凭证审核的目的在于防止输入人员有意或无意的错误操作，最好由非凭证输入人员使用凭证审核功能，以便形成牵制关系03

(三)会计凭证记账会计凭证的记账也称过账或登账，是把已审核过的会计凭证数据资料记入到相关的账簿中，在凭证上标上记账符号，同时还对各科目的本月发生额进行累加，产生各科目必威体育精装版的本月发生额和累计发生额。

选择凭证范围，进行合法性检查。01凭证和账簿的备份。02会计凭证记账前的准备工作

01不允许记账的情况03不平衡凭证，不允许记账；05上月未结账，本月不允许记账。02期初试算不平衡的，不允许记账；04未审核的凭证，不允许记账；

0201030405记账前发现错误会计凭证错误的处理记账后发现凭证有误凭证删除凭证的作废

会计凭证查询和打印凭证查询凭证打印

会计凭证的汇总凭证汇总之前应先选择汇总条件，按条件对记账凭证进行汇总并生成一张凭证汇总表。

账簿管理的主要内容是对各基本账和明细账的查询和打印。出纳账及相关的管理01资金日报表的查询03现金、银行账的查询02第四节账务处理系统的账簿管理

支票登记信息的修改和删除。支票登记信息的查询和打印。领用支票登记的基本信息，以便了解领用支票的目的。支票登记簿的管理

银行对账的管理 银行对账的启用。计算机自动对账与手工对账相结合的方式。银行存款余额调节表的查询输出01总账的查询和打印02总账的查询和打印03科目发生额与余额表的查询04按月汇总05按条件定义汇总

明细账的查询和打印一般的软件提供了三种明细账的查询格式：普通明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。也可以按科目名称、月份、摘要、日期范围、金额范围、凭证范围、甚至制单人、复核人等条件进行组合查询

辅助账的管理个人往来账的管理个人往来账的查询。个人往来账的清理。个人往来账龄分析。项目核算管理

第五节账务处理系统的期末处理期末调汇期末调汇步骤期末调汇汇率的确定。指定汇兑损益科目。汇率调整表的编制。编制调汇凭证。

汇率调整表及调汇凭证的编制

首先要在系统所列科目中选择所要结转