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2025年中级会计-经济法练习题-第六章增值税法律制度历年参考试题库答案解析(5套共100道单选合辑)

2025年中级会计-经济法练习题-第六章增值税法律制度历年参考试题库答案解析(篇1)

【题干1】根据增值税法律制度，下列不属于增值税应税行为的是（）

【选项】A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让土地使用权D.资助无形资产

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第十一条，转让土地使用权属于土地增值税征税范围，不属于增值税应税行为。选项C正确。

【题干2】小规模纳税人适用简易计税方法时，下列关于应纳税额计算表述正确的是（）

【选项】A.按照销售额的6%征收率减按5%征收B.按照销售额的3%征收率减按1%征收

C.按照销售额的13%征收率减按9%征收D.按照销售额的10%征收率减按6%征收

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第三十七条，小规模纳税人适用3%征收率，实际征收率为1%。选项B正确。

【题干3】纳税人发生应税行为，采取直接收款方式收取销售额的，纳税义务发生时间为（）

【选项】A.签订合同当天B.发货当天C.收到货款或取得索取货款凭据当天D.开具发票当天

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第十四条，采取直接收款方式收取销售额的，纳税义务发生时间为收到货款或取得索取货款凭据的当天。选项C正确。

【题干4】下列项目中，进项税额不得抵扣的是（）

【选项】A.购进农产品用于生产非食用农产品B.购进固定资产用于增值税应税项目

C.购进用于集体福利的货物D.购进自产农产品用于职工福利

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条，用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣。选项C正确。

【题干5】纳税人发生视同销售行为，但未取得销售货物名称、数量等必要信息，其纳税义务发生时间为（）

【选项】A.视同销售行为发生当天B.纳税人申报纳税义务发生当天C.税务机关核定征收当天D.第三方确认收入当天

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第二十五条，视同销售行为的纳税义务发生时间与销售行为一致。选项A正确。

【题干6】跨境销售货物给境外购买方，但货物在境内提运出口，该笔业务的纳税义务发生时间为（）

【选项】A.货物出口报关当天B.收到境外付款当天C.货物发出当天D.签订合同当天

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，境外销售货物但货物在境内提运出口的，纳税义务发生时间为货物出口报关当天。选项A正确。

【题干7】纳税人销售自产农产品，适用税率是（）

【选项】A.13%B.9%C.6%D.免征增值税

【参考答案】D

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2017〕37号），纳税人销售自产农产品免征增值税。选项D正确。

【题干8】纳税人发生混合销售行为，其销售额为（）

【选项】A.货物销售金额B.劳务服务金额C.货物销售金额与劳务服务金额合计D.货物销售金额减去劳务服务成本

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物。销售额为货物销售金额与劳务服务金额合计。选项C正确。

【题干9】纳税人发生跨地区预缴增值税业务时，预缴点的税率适用原则是（）

【选项】A.按预缴地主管税务机关核定的税率B.按项目所在地主管税务机关核定的税率

C.按项目所在地适用的增值税税率D.按预缴地适用的增值税税率

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税跨地区预缴业务管理办法》第十条，跨地区预缴增值税的税率适用原则是按照项目所在地适用的增值税税率执行。选项C正确。

【题干10】纳税人发生应税行为适用免税规定的，其免税销售额应单独核算，并（）

【选项】A.按照免税项目税率计算应纳税额B.免征增值税C.在免税销售额中抵扣进项税额D.按照简易计税方法计算应纳税额

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第四条，纳税人发生应税行为适用免税规定的，免征增值税。免税销售额需单独核算。选项B正确。

【题干11】纳税人发生应税行为，采取赊销方式收取货款，其纳税义务发生时间为（）

【选项】A.发货当天B.签订合同当天C.货款到期日当天D.纳税人申报纳税当天

【参考答案】A

【详细解