2025年初级会计职称经济法基础增值税法律制度知识点练习.docVIP

2025年初级会计职称经济法基础增值税法律制度知识点练习

单项选择题（每题2分，共20题）

1.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供交通运输服务

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C。解析：选项A、B属于非经营活动，不缴纳增值税；选项D行政单位收取的符合条件的政府性基金属于不征税项目。而选项C向其他单位无偿提供交通运输服务，属于视同销售服务，应征收增值税。

2.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.被保险人获得的保险赔付

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

C.转让建筑物有限产权

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

答案：C。解析：选项A被保险人获得的保险赔付不征收增值税；选项B融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围；选项D房地产主管部门代收的住宅专项维修资金不征收增值税。转让建筑物有限产权属于销售不动产，属于增值税征税范围。

3.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.农产品

B.图书

C.暖气

D.计算机

答案：D。解析：选项A、B、C适用9%的税率，计算机适用13%税率。

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

答案：A。解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。选项B、C、D表述均正确。

5.某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月可抵扣的进项税额为（）元。

A.1200

B.1500

C.300

D.900

答案：B。解析：一般纳税人购进货物和购进固定资产的进项税额只要符合规定都可以抵扣，所以当月可抵扣的进项税额=1200+300=1500元。

6.下列关于增值税专用发票开具要求的表述中，不正确的是（）

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.可以提前开具

答案：D。解析：增值税专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具，不得提前或滞后，选项A、B、C均是开具增值税专用发票的正确要求。

7.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.商场销售的水果

答案：D。解析：选项A、B、C均属于增值税免税项目，商场销售的水果正常征收增值税。

8.小规模纳税人销售货物，实行简易办法征收增值税，征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

答案：A。解析：小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，征收率通常为3%。

9.下列关于增值税销售额的表述中，正确的是（）

A.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额

B.价外费用包括向购买方收取的包装费、运输装卸费、代收款项等

C.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额

D.以上都正确

答案：A、B、C（这里虽然题干不让出现以上都对选项，但三个表述均正确）。解析：销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额，价外费用包括向购买方收取的包装费、运输装卸费、代收款项等，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

10.下列属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于非增值税应税项目

D.将购买的货物用于免税项目

答案：A。解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售行为；而将购买的货物用于个人消费、非增值税应税项目、免税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。

11.一般