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财税考试题库及解析答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.印花税

答案：C

2.企业所得税的基本税率是多少？（）

A.13%

B.25%

C.17%

D.9%

答案：B

3.下列哪项费用不得在企业所得税税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.符合规定的业务招待费

D.经核定的准备金支出

答案：B

4.增值税小规模纳税人的征收率是多少？（）

A.3%（疫情期间有优惠政策时可能为1%）

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

5.以下哪种税收优惠属于直接减免税？（）

A.加计扣除

B.税额抵免

C.免征增值税（如农业生产者销售自产农产品）

D.加速折旧

答案：C

6.个人所得税中，工资薪金所得的减除费用标准是多少元/月？（）

A.3500

B.5000

C.800

D.2000

答案：B

7.房产税的征税对象不包括（）。

A.城市的房屋

B.农村的房屋

C.县城的房屋

D.建制镇的房屋

答案：B

8.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）。

A.金银首饰在生产环节纳税

B.卷烟在批发环节不纳税

C.高档化妆品在零售环节纳税

D.白酒在生产环节纳税

答案：D

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

10.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超率累进

D.超额累进

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

答案：ABD

2.增值税的应税行为包括（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售服务、无形资产和不动产

答案：ABCD

3.下列哪些项目可以在个人所得税中进行专项附加扣除？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：ABCD

4.房产税的计税依据有（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产市值

D.房产重置成本

答案：AB

5.消费税的税目包括（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

6.下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的有（）。

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税

B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

答案：ABCD

7.以下属于印花税应税凭证的有（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

8.影响城市维护建设税税额的因素有（）。

A.增值税税额

B.消费税税额

C.纳税人所在地

D.营业税税额（目前营改增后，主要考虑增值税和消费税）

答案：ABC

9.计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

10.下列关于个人所得税纳税人的说法正确的有（）。

A.在中国境内有住所的个人为居民纳税人

B.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民纳税人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民纳税人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

2.增值税一般纳