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经营内控最佳实践
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.1内部控制的定义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.1.2内部控制的重要性与必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.1.3内部控制的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.1.4内部控制的原则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2经营内控体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.2.1内部控制环境设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.2.2风险评估机制建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.2.3控制活动策略制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.2.4信息与沟通渠道搭建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.2.5内部监督机制完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.3经营内控目标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
1.3.1资产安全目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
1.3.2财务报告可靠性目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
1.3.3运营效率效果目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
1.3.4合规经营目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
二、关键业务流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.1财务管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.1.1资金收支控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.1.2成本费用控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.1.3资产管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.1.4财务报告控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.2采购与供应链控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.2.1供应商选择控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.2.2采购流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.2.3库存管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
2.2.4物资配送控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
2.3生产与运营控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
2.3.1生产计划控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
2.3.2质量管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
2.3.3安全生产控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
2.3.4环境保护控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
2.4销售与收款控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
2.4.1客户信用控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
2.4.2订单处理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
2.4.3发货与运输控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
2.4.4收款管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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