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经营内控最佳实践

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.1内部控制的定义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1.2内部控制的重要性与必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.1.3内部控制的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.1.4内部控制的原则与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2经营内控体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.2.1内部控制环境设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.2.2风险评估机制建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.2.3控制活动策略制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.2.4信息与沟通渠道搭建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.2.5内部监督机制完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.3经营内控目标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

1.3.1资产安全目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

1.3.2财务报告可靠性目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

1.3.3运营效率效果目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

1.3.4合规经营目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

二、关键业务流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.1财务管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.1.1资金收支控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.1.2成本费用控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.1.3资产管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.1.4财务报告控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.2采购与供应链控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

2.2.1供应商选择控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.2.2采购流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.2.3库存管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.2.4物资配送控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.3生产与运营控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

2.3.1生产计划控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.3.2质量管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

2.3.3安全生产控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

2.3.4环境保护控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

2.4销售与收款控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

2.4.1客户信用控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

2.4.2订单处理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

2.4.3发货与运输控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

2.4.4收款管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．