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跨境租赁业务税务合规与风险防范试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.跨境租赁中，预提所得税税率一般为（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

2.租赁进口货物完税价格确定通常依据（）

A.租金总额B.货物原值C.市场价格D.双方协议价

3.跨境租赁涉及的印花税，税率是（）

A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一

4.跨境租赁业务增值税税率一般为（）

A.6%B.9%C.13%D.16%

5.判定跨境租赁劳务发生地，关键看（）

A.出租方所在地B.承租方所在地C.劳务实际发生地D.合同签订地

6.对于跨境租赁动产，在（）环节可能涉及关税。

A.交付B.进口C.租赁期开始D.租赁结束

7.跨境租赁业务中，企业所得税申报期限是（）

A.月度终了15日内B.季度终了15日内

C.半年终了15日内D.年度终了15日内

8.跨境租赁合同未明确租金支付日期的，纳税义务发生时间为（）

A.租赁开始日B.合同签订日

C.实际收到租金日D.租赁结束日

9.非居民企业取得跨境租赁所得，源泉扣缴义务人是（）

A.出租方B.承租方C.银行D.税务机关指定

10.跨境租赁涉及的特许权使用费，增值税处理是（）

A.不征收B.按6%征收C.按9%征收D.按13%征收

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.跨境租赁业务可能涉及的税种有（）

A.企业所得税B.增值税C.关税D.印花税

2.跨境租赁税务合规要点包括（）

A.合同条款规范B.准确认定纳税义务C.及时申报纳税D.资料留存备查

3.确定跨境租赁业务增值税纳税地点时，需考虑（）

A.出租方是否为境内企业B.租赁标的物所在地

C.服务接受方所在地D.合同签订地

4.跨境租赁中，可能产生税务风险的情况有（）

A.税率适用错误B.未代扣代缴税款C.纳税申报延迟D.合同定价不合理

5.租赁进口货物完税价格包含（）

A.租金B.运输费C.保险费D.安装调试费

6.跨境租赁涉及的预提所得税，以下说法正确的是（）

A.以收入全额为应纳税所得额B.税率固定为10%

C.由支付人代扣代缴D.可以享受税收协定优惠

7.跨境租赁业务的税务备案，说法正确的有（）

A.达到一定金额需备案B.备案资料有规定要求

C.可网上备案D.备案后无需再审核

8.跨境租赁中印花税计税依据可能是（）

A.租金金额B.设备价值C.合同所载金额D.租赁期限

9.判定跨境租赁是否属于境内劳务，考虑因素有（）

A.劳务提供地B.劳务使用地C.出租方注册地D.承租方经营地

10.跨境租赁业务税务风险管理措施包括（）

A.建立风险预警机制B.定期自查C.加强与税务机关沟通D.聘请专业顾问

三、判断题（每题2分，共10题）

1.跨境租赁业务仅涉及流转税，不涉及所得税。（）

2.租赁进口货物无需缴纳关税。（）

3.跨境租赁业务增值税纳税义务发生时间一定是收到租金当天。（）

4.非居民企业跨境租赁所得，在我国都按10%缴纳预提所得税。（）

5.跨境租赁合同未贴印花税票不影响合同效力。（）

6.判定跨境租赁劳务是否在境内发生，只看劳务提供方所在地。（）

7.企业在跨境租赁业务中，自行申报即可，无需代扣代缴税款。（）

8.跨境租赁涉及的特许权使用费，不征收增值税。（）

9.税务机关对跨境租赁业务税务备案资料不进行审核。（）

10.跨境租赁业务税务风险只能事后补救。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述跨境租赁业务增值税纳税地点的确定原则。

答：境内有机构场所且与该机构场所有实际联系的，在机构场所所在地纳税；境内无机构场所或虽有但无实际联系的，以购买方为扣缴义务人，扣缴义务人所在地为纳税地点；其他情况按规定确定。

2.跨境租赁业务中企业所得税纳税义务如何确定？

答：居民企业就来源于境内外全部所得纳税；非居民企业在境内有机构场所且有实际联系的所得、无机构场所但有来源于境内所得需纳税。租金等所得按规定确认收入实现时间确定纳税义务。

3.跨境租赁税务备案的主要流程是什么？

答：达到规定金额的跨境租赁业务，准备