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2025年经济类-中级经济师-中级经济师(财政税收）历年真题摘选带答案(5卷-选择题)

2025年经济类-中级经济师-中级经济师(财政税收）历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】增值税一般纳税人的销项税额计算公式为？

【选项】A.销售额×税率；B.（销售额-进项税额）×税率；C.销售额×（1-税率）；D.进项税额×税率

【参考答案】A

【详细解析】增值税销项税额=销售额×税率，选项A正确。选项B混淆了销项税额与应纳税额（销项-进项）；选项C错误，因不含税销售额需换算为含税销售额；选项D与增值税无关。

【题干2】企业所得税固定资产加速折旧政策适用的行业是？

【选项】A.专用设备制造企业；B.信息技术企业；C.需求收缩或产能过剩行业；D.所有制造业企业

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》规定，仅制造业、农业、中小微企业等特定行业可享受加速折旧优惠，选项C准确。选项A、B为干扰项，选项D范围过宽。

【题干3】个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

【选项】A.1000元；B.800元；C.1200元；D.1500元

【参考答案】C

【详细解析】现行政策规定，每个子女每月扣除标准为1200元，选项C正确。选项A、B、D均不符合现行规定。

【题干4】消费税对超豪华小汽车加征的税率为？

【选项】A.10%；B.5%；C.20%；D.15%

【参考答案】C

【详细解析】自2018年1月1日起，单价超过130万元的乘用车加征10%消费税，但“超豪华小汽车”加征20%消费税，选项C正确。

【题干5】关税完税价格中，货物运抵我国境内前的保险费计入？

【选项】A.完税价格；B.进口关税；C.出口关税；D.关税补贴

【参考答案】A

【详细解析】根据《海关法》规定，运抵我国境内前的保险费应计入关税完税价格，选项A正确。选项B、C、D与保险费无关。

【题干6】环境保护税中，应税污染物为“大气污染物”的计税依据是？

【选项】A.排放量×标准；B.排放量×污染当量数；C.实际排放量；D.污染物浓度

【参考答案】A

【详细解析】大气污染物按排放量从量计征，计税依据为实际排放量，选项C正确。选项A错误，因“标准”为计税依据的阈值。

【题干7】房产税从价计征的税率范围是？

【选项】A.1%-2%；B.5%-10%；C.0.5%-1%；D.3%-5%

【参考答案】A

【详细解析】从价计征房产税税率为房产原值扣除10%后×1.2%，实际税率为1%-2%，选项A正确。

【题干8】契税首套房的税率调整为？

【选项】A.3%；B.1%；C.0%；D.5%

【参考答案】B

【详细解析】自2023年8月1日起，首套房契税税率为1%，选项B正确。

【题干9】城镇土地使用税的减征情形包括？

【选项】A.农田；B.公园；C.学校；D.以上均不选

【参考答案】D

【详细解析】城镇土地使用税减征情形包括农村经国务院批准建设的工矿企业、自然保护区、生态保护区等，选项D正确。选项A、B、C未明确纳入减征范围。

【题干10】车辆购置税应纳税额计算公式为？

【选项】A.不含税购车价÷（1+税率）×税率；B.不含税购车价×税率；C.含税购车价÷（1+税率）×税率；D.含税购车价×税率

【参考答案】C

【详细解析】车辆购置税以不含税购车价为基础计算，选项C正确。选项A错误，因公式未扣除增值税；选项B、D混淆含税/不含税价格。

【题干11】企业所得税免税收入包括？

【选项】A.国有企业利润；B.政府补贴；C.罚款收入；D.境外所得

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》，政府补助属于免税收入，选项B正确。选项A、D部分免税（需符合条件），选项C为应税收入。

【题干12】个人所得税预扣预缴时，工资薪金年收入额应？

【选项】A.全额预扣；B.扣除社保公积金后预扣；C.扣除专项附加扣除后预扣；D.扣除应纳税所得额后预扣

【参考答案】B

【详细解析】预扣预缴时，应扣除非税收入和社保公积金，选项B正确。专项附加扣除需年度汇算清缴后才能扣除。

【题干13】消费税从量定额征收时，甲酒应税税目为？

【选项】A.其他酒；B.酒精；C.酒精饮料；D.酒精含量低于1.5%的酒

【参考答案】A

【详细解析】酒精饮料按“酒精度数”划分税目，甲酒若酒精含量高于1.5%则归为“其他酒”，选项A正确。

【题干14】关税暂定税率适用的条件是？

【选项】A.世贸组织协定税率；B.贸易协定