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学校食堂会计风险排查制度

一、总则

?为规范学校食堂会计管理，防范会计风险，保障食堂资金安全与运营合规，特制定本制度。

?本制度适用于学校食堂各项会计业务及相关管理活动，食堂会计人员、管理人员及参与食堂财务工作的相关人员均需遵守。

二、排查范围与内容

（一）资金管理风险

?现金管理：排查是否存在现金坐支、白条抵库、挪用现金等情况；库存现金是否定期盘点，账实是否相符。

?银行存款管理：银行账户开户、销户是否合规；银行对账单是否每月核对，未达账项是否及时处理；是否存在私自开设账户、挪用银行资金等问题。

?收款管理：食堂收入（如餐费、小卖部收入等）是否全额入账，有无截留、隐匿收入的情况；收款票据是否规范使用和管理。

（二）账务处理风险

?会计核算：会计科目使用是否准确，账务处理是否及时、规范；收支凭证是否真实、合法、完整，有无虚列支出、伪造凭证等现象。

?成本核算：食材采购、人工成本等核算是否准确，是否存在成本不实、虚增或虚减成本的情况。

?账表核对：总账与明细账、账与报表之间是否一致，数据勾稽关系是否合理。

（三）采购与付款风险

?采购流程：食材采购是否有规范的审批流程，是否存在无审批采购、超量采购等情况；供应商选择是否合规，有无关联交易不规范的问题。

?付款管理：付款凭证是否齐全，付款金额与合同、发票是否一致；是否存在提前付款、多付款或违规付款的情况。

（四）资产管理风险

?固定资产：食堂固定资产（如厨具、设备等）是否登记入账，有无账外资产；资产的保管、使用、处置是否规范，是否定期盘点。

?存货管理：食材等存货是否建立出入库制度，库存是否定期盘点，账实是否相符；有无积压、变质等导致资产损失的情况。

（五）人员与制度风险

?岗位设置：是否存在不相容岗位未分离的情况（如出纳与会计、采购与付款审批等）。

?人员管理：会计人员是否具备从业资格，是否定期接受培训；有无违规操作、滥用职权等行为。

?制度执行：食堂财务管理制度是否健全，执行是否到位，有无漏洞或形同虚设的情况。

三、排查方式与频率

?日常排查：由食堂会计人员每日对现金、收支凭证等进行自查，确保日常业务合规。

?定期排查：学校财务部门每季度对食堂会计资料、资金管理、采购付款等进行全面检查；每年组织一次跨部门联合排查（可联合后勤、纪检等部门）。

?专项排查：针对发现的风险点或特定问题（如投诉、审计反馈等），及时开展专项排查。

四、风险处理与责任追究

?对排查中发现的风险隐患，应立即制定整改措施，明确整改责任人及期限，并跟踪整改情况，确保隐患消除。

?对涉及违规违纪的行为，根据情节轻重，对相关责任人进行批评教育、通报批评、纪律处分等；构成犯罪的，移交司法机关处理。

?建立风险排查档案，记录排查情况、发现的问题、整改措施及结果，作为后续管理和考核的依据。

五、附则

?本制度由学校财务部门负责解释和修订。

?本制度自发布之日起施行。