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2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷单选题100题)

2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】非货币性资产投资视同销售的企业所得税处理中，以下哪项条件必须同时满足？

【选项】A.非货币性资产公允价值合理

B.签订相关协议

C.不改变交易实质

D.非货币性资产和货币性资产公允价值均需合理

【参考答案】D

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第五十五条，非货币性资产投资视同销售需同时满足非货币性资产和货币性资产公允价值均合理，且相关协议明确约定。选项D完整涵盖法定条件，A仅涉及非货币性资产公允价值，B和C为干扰项。

【题干2】下列关于企业所得税税前扣除的表述，正确的是？

【选项】A.研发费用加计扣除比例逐年提升至100%

B.资产减值损失需在实际发生时全额扣除

C.股权投资损失可跨纳税年度抵扣

D.与取得收入无关的利息支出不得扣除

【参考答案】D

【详细解析】选项D符合《企业所得税法》第十条关于无关支出不得扣除的规定。选项A错误，加计扣除比例实际为100%始于2023年；选项B错误，资产减值损失需在税前实际发生且限额扣除；选项C错误，股权投资损失需在投资年度抵扣。

【题干3】高新技术企业税率优惠适用条件中，研发费用占比要求是？

【选项】A.高于3%

B.高于5%

C.高于6%

D.高于8%

【参考答案】A

【详细解析】根据《高新技术企业认定管理办法》第二十条，研发费用占比需占销售收入3%以上。选项B、C、D为干扰项，与现行政策不符。

【题干4】企业转让资产所得应税所得率计算中，下列哪项属于应税所得率范围？

【选项】A.10%-20%

B.20%-30%

C.30%-40%

D.40%-50%

【参考答案】A

【详细解析】根据国家税务总局《企业应税所得率表（试行）》，转让资产所得率范围为10%-20%。选项B-D适用于不同行业所得率。

【题干5】关于固定资产加速折旧税收优惠，下列表述错误的是？

【选项】A.单台设备原值不超过100万元可一次性扣除

B.行业限于生物药品制造等特定领域

C.需备案备案且不改变资产用途

D.可适用于所有行业的新购置设备

【参考答案】B

【详细解析】选项B错误，加速折旧政策适用于所有行业，但选项A限定单台设备原值≤100万元；选项C备案要求正确；选项D表述不完整，应为“新购置设备”。

【题干6】企业发生的职工福利费支出，不得超过工资总额的多少比例？

【选项】A.8%

B.10%

C.12%

D.15%

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十条，职工福利费扣除限额为工资总额的8%。选项B、C、D为常见错误选项。

【题干7】非居民企业取得来源于中国境内的股息红利所得，适用税率是？

【选项】A.20%

B.10%

C.5%

D.0%

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第三十七条，非居民企业取得股息红利所得适用20%税率。选项B为2019年前过渡税率，选项C适用于某些国家税收协定。

【题干8】关于企业所得税境外分支机构计算方法，正确的是？

【选项】A.分支机构亏损直接抵减总机构利润

B.分支机构盈利单独汇算清缴

C.亏损需结转5个纳税年度

D.分支机构利润按比例分配

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第四十七条，境外分支机构亏损需结转5个纳税年度抵扣，选项A错误（需通过汇总抵免）；选项B错误（需合并计算）；选项D错误（按权益比例分配）。

【题干9】企业发生的业务招待费支出，扣除限额是？

【选项】A.营业收入5%

B.营业收入3%

C.营业收入4%

D.营业收入10%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，业务招待费扣除限额为发生额的60%和收入总额的0.5%（即营业收入3%）。选项A、C、D为常见错误选项。

【题干10】关于环境保护专用设备税收优惠，下列表述正确的是？

【选项】A.单台设备投资额≤100万元可一次性扣除

B.需经省级税务机关备案

C.可适用于所有行业设备

D.投资额≤200万元可税前扣除

【参考答案】A

【详细解析】根据财税[2015]106号文，环境保护专用设备单台价值≤100万元可一次性扣除，且无需备案。选项B错误（无需备案），选项C错误（仅限环保设备），选项D错误（投资额标准不同）。

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