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财务报表（不同于管理会计报表、内部管理报告）资产负债表利润表和利润分配表现金流量表报表附注?现时盈利能力+受托责任+预测12一、会计系统基础投资收益的分配利润分配表一、会计系统基础财务报表间的关系其他附表股东权益增减变动表分片报表（事业部制）报表格式与T型帐户集团报表的特殊项目预计回佣，往来款，法人内往来款；内部银行借款，分期付款；内部确认收入、成本，内部净分进利润；预计、实际折扣，预计、实际回佣。总结：财务会计的目的与不足一、会计系统基础信息体系，提供客观且全面的货币性经营信息；服务对象主要是不易了解企业经营实际情况的利益相关者；不足：过于保守，只从一个角度看问题；是全部信息来源中的主流，但相关性、及时性不够。发展：管理会计、社会责任会计、人力资源会计，等；财务管理。目的：分析信息和决策支持；核心：现金流量与价值增值；基本思路：成本收益分析；方法：差量分析、总量分析、边际分析。主要内容：（作业）成本分析，本量利分析，预算（计划）控制分析，敏感性分析，价值分析，责任会计，等。非整体性。管理会计一、会计系统基础一、会计系统基础财务管理投资，筹资，头寸管理，项目预算。长、短期方案分析、操作；资本结构分析，报酬方案和公司价值分析；现金（头寸）管理；（资本支出性）项目管理；预算和控制。目标体系，财务监督和调整，财务考核。总结：会计是信息系统、监管系统；财务（Finance）是现金和（企业）价值管理。后者以前者为基础；前者向内看，后者向外看；前后连贯，互为补充。一、会计系统基础二、公司会计制度及报表编制公司会计制度根据公司自身特点，按照公认会计原则GAAP，有选择地细化后的具体规则体系，是归集、处理和解释会计信息的依据。公司会计政策、方法；公司会计帐薄、核算、报告系统和流程；现金管理；会计体系的内部牵制和监管；其他。01记帐年度：每年4月1日至第二年3月31日。02会计主体及合并范围(多个主体的合并）；03资产分类、折旧及摊销（由配比原则确定）；04收入确认原则（如：分期收款销售）；05存货计价及准备（集团目前运用的标准成本制度的实质）；06投资计价（成本法、权益法、成本与市价孰低法）；07在建工程（利息资本化）；08所得税（无）；会计政策、方法会计政策、方法员工福利及激励（培训、购股权）；利润分配安排（股利分派与再投资）；其他。集团运用ERP系统后的会计政策变动：收入确认原则，坏帐准备计提，标准成本制度，存货削价准备，固定资产类别，内部银行处理，增值税处理，报表体系，等。报表编制流程期末调整（应计事项）→事业部报表→抵消内部交易、纵向合并→子公司报表→集团公司报表你需要了解什么？有多少种数据源可满足要求？怎样分析可以突出问题？1财务报表体系2报表分析基础3财务比率4公司的财务指标体系5三、财务比率和报表分析STEP3STEP2STEP1报表：披露财务状况和经营成果；可用数据：收入、成本、营业利润、净利润，投资（股权、债权），资产余额（期初、期末），借款利息，实际所得税率，前期数据；集团特定数据：预计、实际折扣，预计、实际回佣；内部银行无息借款，分期付款；内部确认收入、成本，未实现收入。财务报表体系01.比较报表（年报三年数据，月报本月、本季、累计），（行业内外）比较分析，趋势分析；02.百分比分析（横向、纵向），结构变动；03.比率分析。报表分析基础资本结构负债权益比率，负债与有形净资产比率，固定资产与有形净资产比率；留存收益率，股利支付率；偿债能力流动、速动、现金比率，利息保障倍数；获利能力毛利率，销售净利率，净资产收益率，全投资收益率；周转能力总资产周转率，固定资产周转率，存货周转率，应收帐款周转率，营运资本周转率。现金流量比率营业现金流量/负债（或现金股利、本年到期长期负债+应付票据）比率分析*财务基础知识培训会计系统基础1公司会计制度及报表编制2财务比率和报表分析3成本和成本分析4费用和费用分析5预算和控制每讲内容相对独立，自成单元，约讲授三小时；实际讲授时按需要调整。6培训大纲010203内容：会计是什么？财务Finance是什么？一、会计系统基础环境、经营、经济业务采集、编码传递解码↓使用者成本收益分析Costsvs.Benefits会计系统基础020103050604会计系统基础会计市场规则专业分工受托责任会计被称为“商业语言”，提供标准信息。收益、代价和职业判断地中海贸易?合伙经营