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财务管理(第二版)

第一部分财务管理概述

第一节财务管理及其内容一、什么是财务管理（一）财务管理是企业以货币形式进行的一项综合性管理一个企业要正常地生产经营下去，并能实现企业自身生存和发展的目标，就必须进行有效的经营管理，包括生产管理、预算管理、劳动人事管理、财务管理等等。（二）财务管理是组织资金运动，处理财务关系的一项经济管理工作1.资金运动2.财务关系(1)企业与投资人之间的关系。(2)企业与债权人之间的关系。(3)企业与债务人之间的关系。

企业内部各部门之间的关系。企业与职工之间的关系。企业与财税部门之间的关系。01财务管理的基本特点是价值管理财务管理是一项综合性管理财务管理与企业各方面具有广泛的联系财务管理的特点02第一节财务管理及其内容

筹资管理01投资管理02利润及分配管理03第一节财务管理及其内容

01财务预测财务预测是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和经营成果所作出的科学预计和测算。02财务决策财务决策是指财务人员在财务目标的总体要求下，采用专门方法进行比较分析，从几个可供选择的方案中选择最优方案的过程。03财务计划财务计划也可称为财务预算，是在一定的计划期内以货币形式反映年内、月内生产经营活动所需要的资金及其来源、经营收入和支出、利润及其分配的计划。第二节财务管理方法

0102财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或进行调节，以期实现计划规定的财务目标。财务控制财务分析是根据有关信息资料，运用一定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。财务分析第二节财务管理方法

01社会经济发展状况经济政策经济环境02企业组织法规税收法规财务法规法律环境03金融机构金融市场利息率金融环境第三节财务管理环境

第二部分资金时间价值和风险报酬

1资金时间价值，也称货币时间价值，是一个重要的现代理财观念。财务管理人员有了资金时间价值理念，才能正确把握财务活动的得失，为企业带来最大的收益。什么是资金时间价值资金时间价值是评价投资方案是否可行的基本依据资金时间价值是评价企业效益的尺度资金时间价值作用2第一节资金时间价值及作用

第二节资金时间价值的计算一、单利计算法(一)利息的计算单利利息计算公式：I＝P×i×n即：利息＝本金×利率×计息期数(二)单利终值计算单利终值的计算公式：F＝P＋P×i×n＝P×(1＋i×n)即：单利终值＝本金＋利息＝本金×(1＋利率×计息期数)(三)单利现值计算

第二节资金时间价值的计算二、复利计算法(一)复利终值计算复利终值的计算公式：F＝P×(1＋i)n即：复利终值＝本金×(1＋利率)期数(二)复利现值计算复利现值的计算公式：FP＝(1＋i)n

即：11P＝F×(1＋i)＝F×(1＋i)因此上述公式也就是2P＝F×(P/F，i，n)即：复利现值＝终值×复利现值系数3n4n5第二节资金时间价值的计算

年金终值的计算以A表示年金，年金终值计算公式：年金计算i公式中的(1＋i)n－1被称“年金终值系数”，可写成(F/A，i，i，所以公式也可以写作：F＝A×(1＋i)n－1即：年金终值＝年金×年金终值系数F＝A×(F/A,i,n)第二节资金时间价值的计算

第二节资金时间价值的计算(二)年金现值的计算年金现值的计算公式：1－(1＋i)P＝A×i公式中的1－(1＋i)是年金现值系数，可写成(P/A，i，n)，i因此上述公式也写作：P＝A×(P/A,i,n)即：年金现值＝年金×年金现值系数-n-n

第二节资金时间价值的计算(三)偿债基金的计算偿债基金的计算公式：i1A＝F×＝F×(1＋i)－1(F/A，i，n，)即：偿债基金(A)＝年金终值×