会计面试题库.pdfVIP

1、一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报的流程如何？

1.营业范围内的商品购的发票项税可以抵扣（必须是增值税专用发票）

2.与经营相关的固定资产购的发票项税可以抵扣（必须是增值税专用发票）

3.公路河内货物运输业统一发票项税可以抵扣（项税额;运费总额X7%）

4.铁路运输发票项税额可以抵扣（项税额=铁（建基金+运费）X7%）

一、第1、3项可以直接在主管税务机关验票通过项抵扣，如自己有验票机的话，可自行验证抵扣

二、第2项需要报主管税务机关行认定，如认定为经营相关的，即可抵扣，操作程序参见第一条

三、第4项需要通过四小票采集系统行录入，根据当地国税局的要求上传到纳税申报系统即可

报税流程是先抄税，然后做帐，把财务报表做出来，输入主表，附表,附表二，打印出来后即可报税。

2、客户扣款（已开具发票）如何行会计处理？需要附哪些原始单据？

增值税专用发票:发票未抵扣，同时是当月的话,可以要求客户把发票把原发票作废重开；

如未抵扣，是上月的,可以让客户开具退发票证明，你到当时税务局开具红字发票申请单，然后开红字发票，现按实际收

款开具发票；如已抵.让客户去他们的税务局开具红字发票申请礼申请理由可以写成商品折让

3、年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？

一般来说，年终奖是/12（如果高于起征点2000）来确定其税率商数，根据个调税税率表

公式：全年一次性年终奖兑率-速算扣除数如果低于起征点2000,由年终奖/12确定税率公式：（全年•次性年

终奖-2000）*税率-速算扣除数

4、财政年报和汇算清缴报表口径有什么差异？

会计年报是根据会计准则或会计制度核算出来的，所得税汇算清缴的数据是根据税法的规定和会计年报的数据行

计算调整的，两者的差异就是会计核算与税法规定之间的差异。

财政年报和汇算清缴报表是不同类的报表，财政年报一般就是财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表），而

汇算清缴报表是指年度企业所得税表。

5、公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何行会计处理？

公司购买装饰材料装饰租用办公室，这样处理。购入材料时，借：在建工程，贷：现金银行存款；完工时，借：长

期待摊费用，贷：在建工程：在摊销时，可一次摊销，借：管理费用-其他产摊销，贷：长期待摊费用。也可分5

年摊销，可先记入在建工程，完工后转入长期待摊费用，摊销期不低于5年。

6、公司开办费如何进行会计核算？所得税清缴时如何进行调整？

开办费计入“管理费用一开办费”开办费也是你公司为生产经营发生的，取得发票了就能正常税前抵扣，无需调整！

没有发票的话就不能税前扣除了，就得相应在调增会计利润。开办费可以计入“管理费用”在开始经营之日的当

年一次性扣除，也可以计入“长期待摊费用”按照新企业所得税税法有关长期待摊费用的处理规定处理这是由企

业自行选定的

7.你觉得费用支出如何处理？（一般为服务行业）

根据费用的性质分别记入主营业务成本营业费用管理费用或相当产科目.

8.公司成本如何核算？

（一般为制造成本计算需要根据本企业的物管理状态，设置取得计算成本需要的数据的关键点--如材料领用消耗

的计量，人工费用的消耗，制造费用的消耗，生产产品的数量统计，生产工时统计等等、、一般成本核算包括成

本费用的归集，成本费用的分配。设置成本项目：直接材料、直接人工、制造费用进行核算。生产车间生产产品发

生的费用计入到生产成本一基本生产成本中，领用原材料，原材料减少记贷方。借生产成本-产品贷原材料发

生人工及生产产品发生的间接费用则分别贷记应付职工薪酬和制造费用。制造费用用于核算间接计入费用即无法直

接计入四品成本所消耗的费用，发生时借记制造费用。贷记生产车间发生的机器折旧等。由于制造费用也是因为生

产产品而发生的，所以制造费用要按用相关的分配方法分配至产品成本中：如人工工时、人工工、机器工时、年

度计划分配等方法。借：生产成本-产品贷：制造费