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12万个税政策讲解课件

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目录

个税政策影响分析

06

个税政策概述

01

纳税义务人

02

税率及计算方法

03

专项扣除与附加扣除

04

申报与缴纳流程

05

个税政策概述

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01

个税定义及作用

01

个人所得税是对个人取得的各项收入征收的税种，是调节收入分配的重要工具。

02

个税作为政府重要的财政收入来源之一，用于公共服务和社会福利的支出，促进社会公平。

03

通过个税的征收与减免，政府可以调节经济，刺激消费，对经济运行起到宏观调控的作用。

个人所得税的定义

个税在财政中的作用

个税对经济的影响

政策历史沿革

中国首个个人所得税法于1980年颁布，标志着个税制度的正式建立。

01

1980年个税法的颁布

2011年，个税法进行了重大修订，提高了起征点，减轻了中低收入者的税负。

02

2011年个税法的修订

2018年个税法再次修订，引入了专项附加扣除，进一步优化了个税制度。

03

2018年个税法的再次修订

必威体育精装版政策要点

2023年起，个税起征点从5000元提高至6000元，减轻中低收入群体税负。

提高起征点

新增子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除项目，进一步优化税制。

专项附加扣除

调整税率结构，增加高收入者税负，体现税制公平性。

税率结构调整

推行电子化申报，简化流程，提高申报效率，减少纳税人负担。

简化申报流程

纳税义务人

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02

纳税人分类

居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。

居民纳税人

非居民纳税人是指在中国境内无住所且在一个纳税年度内居住不满183天的个人，仅对来源于中国的所得纳税。

非居民纳税人

纳税人资格认定

根据居住时间长短，个人可被认定为居民纳税人或非居民纳税人，影响税收义务。

居民纳税人与非居民纳税人的区分

01

企业根据注册地和实际管理机构所在地，确定是否为居民企业，进而承担相应的纳税义务。

企业所得税纳税人资格

02

个人所得税纳税人需区分综合所得和分类所得，以适用不同的税率和扣除标准。

个人所得税的综合与分类所得

03

纳税人权利与义务

纳税人的权利

纳税人的义务

01

纳税人有权获得税务咨询，了解税收政策，以及在纳税过程中享有合法权益的保护。

02

纳税人必须依法申报和缴纳税款，按时完成税务登记，以及提供真实准确的财务信息。

税率及计算方法

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03

税率表解读

个人所得税税率表

个人所得税采用累进税率，月收入越高，适用的税率也越高，最高可达45%。

企业所得税税率表

财产转让所得税率

财产转让所得适用20%的税率，但对个人转让住房等特定财产有税收优惠政策。

企业所得税税率一般为25%，小型微利企业可享受优惠税率，最低可降至5%。

股息、红利所得税率

股息、红利所得适用20%的税率，但符合条件的居民企业之间的股息可免税。

应纳税所得额计算

确定税前收入

税前收入包括工资、薪金、劳务报酬等，是计算应纳税所得额的基础。

计算应纳税所得额

税前收入扣除五险一金和专项附加扣除后，剩余部分即为应纳税所得额。

扣除五险一金

专项附加扣除

从税前收入中扣除个人缴纳的社会保险和住房公积金，以计算应纳税所得额。

根据税法规定，可扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用。

税款计算实例

出租一套房产月租金收入为8000元，扣除20%的费用后，按10%的税率计算，应纳税额为480元。

财产租赁所得

假设个体户月收入为30000元，扣除成本和费用后净收入为20000元，按5%的税率计算，应纳税额为1000元。

个体工商户所得

以月薪10000元为例，扣除起征点5000元后，适用3%的税率，计算得出应纳税额为150元。

工资薪金所得

专项扣除与附加扣除

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04

专项扣除项目

根据个税政策，纳税人子女教育支出可享受专项扣除，减轻家庭教育负担。

子女教育支出

个人支付的大病医疗费用超过一定标准后，可按规定进行专项扣除，减轻医疗负担。

大病医疗费用

纳税人参加继续教育，如在职研究生学习，相关费用可作为专项扣除项。

继续教育费用

附加扣除项目

根据个税政策，纳税人子女教育支出可享受附加扣除，减轻家庭教育负担。

子女教育支出

纳税人参加继续教育，如在职研究生、职业资格培训等，可按规定享受附加扣除。

继续教育支出

个人在一年内发生的超过15000元的大病医疗费用，可作为附加扣除项进行申报。

大病医疗支出

扣除操作流程

首先需要熟悉各项专项扣除和附加扣除的具体政策内容，明确自己符合哪些扣除条件。

了解扣除政策

在个人所得税申报表中准确填写扣除信息，包括专项扣除和附加扣除的具体数额。

填写个人所得税申报表

保存好申报记录和相关证明材料，以备后续查询和税务审计使用。

留存申