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2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例解析试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：请从每题的四个选项中选择最符合题意的答案。

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，则该企业应纳增值税额为（）万元。

A.13

B.13.2

C.10.6

D.12.6

2.某企业2025年1月购入一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。该企业当年应计提的折旧额为（）万元。

A.10

B.8

C.5

D.4

3.某企业2025年4月取得政府补助资金50万元，该补助资金用于技术改造。该企业应确认的递延收益为（）万元。

A.50

B.25

C.0

D.5

4.某企业2025年3月销售一批货物，不含税销售额为200万元，适用税率为9%，增值税进项税额为20万元。该企业应纳增值税额为（）万元。

A.18

B.20

C.16

D.18

5.某企业2025年1月购入一台设备，价值30万元，预计使用年限为3年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。该企业第一年应计提的折旧额为（）万元。

A.10

B.12

C.15

D.18

6.某企业2025年2月取得政府补助资金80万元，该补助资金用于扩大生产。该企业应确认的递延收益为（）万元。

A.80

B.40

C.20

D.0

7.某企业2025年3月销售一批货物，不含税销售额为150万元，适用税率为6%，增值税进项税额为15万元。该企业应纳增值税额为（）万元。

A.9

B.12

C.15

D.18

8.某企业2025年1月购入一台设备，价值40万元，预计使用年限为4年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。该企业第一年应计提的折旧额为（）万元。

A.10

B.12

C.16

D.20

9.某企业2025年2月取得政府补助资金100万元，该补助资金用于研发新技术。该企业应确认的递延收益为（）万元。

A.100

B.50

C.25

D.0

10.某企业2025年3月销售一批货物，不含税销售额为120万元，适用税率为5%，增值税进项税额为10万元。该企业应纳增值税额为（）万元。

A.6

B.10

C.8

D.6

二、多项选择题

要求：请从每题的五个选项中选择所有符合题意的答案。

1.以下哪些属于增值税应税项目？（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.以下哪些属于增值税免税项目？（）

A.销售自产农产品

B.销售废旧物资

C.销售免税农产品

D.销售自用房地产

E.销售政府储备物资

3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.按规定计提的折旧费用

B.按规定计提的坏账准备

C.按规定计提的存货跌价准备

D.按规定计提的长期资产减值准备

E.按规定计提的递延收益

4.以下哪些属于企业所得税的税后扣除项目？（）

A.股息红利

B.按规定计提的折旧费用

C.按规定计提的坏账准备

D.按规定计提的存货跌价准备

E.按规定计提的长期资产减值准备

5.以下哪些属于增值税的优惠政策？（）

A.小规模纳税人免税政策

B.一般纳税人简易计税方法

C.出口货物退（免）税政策

D.转让无形资产免征增值税政策

E.捐赠货物免征增值税政策

三、判断题

要求：请判断以下各题的正误。

1.增值税一般纳税人销售货物，可以同时开具增值税专用发票和普通发票。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的各项费用。（）

4.增值税小规模纳税人销售货物，可以开具增值税专用发票。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定计提的递延收益。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定计提的递延所得税费用。（）

7.增值税一般纳税人购入货物，可以抵扣进项税额。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定计提的存货跌价准备。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定计提的坏账准备。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定计提的长期资产减值准备。（）

四、计算题

要求：根据下列资料，计算并填写相关金额。

某企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生以下业务：

（1）销售一批产品，不含税销售额为200万元，适用税率为13%。

（2）购入原材料一批，含税金额为100万元，适用税率为9%，已支付货款。

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