2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练题库及技巧.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练题库及技巧

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、会计科目设置与核算

要求：本题考查会计科目的设置、核算及账务处理方法。请根据以下情况，判断各选项是否正确。

1.企业的“库存现金”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

2.企业的“应收账款”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

3.企业的“预收账款”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

4.企业的“累计折旧”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

5.企业的“实收资本”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

6.企业的“生产成本”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

7.企业的“管理费用”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

8.企业的“营业外收入”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

9.企业的“所得税费用”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

10.企业的“长期借款”账户属于（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.所有者权益类账户

D.成本类账户

二、增值税计算与会计处理

要求：本题考查增值税的计算和会计处理。请根据以下情况，判断各选项是否正确。

1.增值税的税率分为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.小规模纳税人可以使用的增值税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.一般纳税人购进货物或接受应税劳务的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.增值税的计算公式为（）。

A.增值税额=销售额×税率

B.增值税额=销售额-进项税额

C.增值税额=进项税额-销售额

D.增值税额=销售额÷税率

6.下列情况中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。

A.应纳税额=销项税额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=进项税额-销售额

8.小规模纳税人应纳税额的计算公式为（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=进项税额-销售额

D.应纳税额=销售额÷税率

9.下列会计分录中，正确的增值税会计处理为（）。

A.借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：原材料，贷：银行存款，应交税费——应交增值税（进项税额）

C.借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）

D.借：应付账款，贷：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额）

10.一般纳税人应缴纳的增值税通过（）科目核算。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税

D.应交税费——其他应交税费

三、企业所得税计算与会计处理

要求：本题考查企业所得税的计算和会计处理。请根据以下情况，判断各选项是否正确。

1.企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

2.下列属于企业所得税计税依据的是（）。

A.销售收入

B.营业收入

C.财务收入

D.收入总额

3.下列属于企业所得税免税项目的是（）。

A.国债利息收入

B.购买国债所得

C.债券利息收入

D.外商投资企业购买国内债券所得

4.下列属于企业所得税优惠项目的是（）。

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.符合条件的技术转让所得

C.企业在境外取得的所得

D.企业购入固定资产发生的支出

5.企业所得税的计算公式为（）。

A.企业所得税税额=应纳税所得额×税率

B.企业所得税税额=税前会计利润×税率

C.企业所得税税额=利润总额×税率

D.企业所得税税额=收入总额×税率

6.下列情况