2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例题库.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：下列各题中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填入题后的括号内。

1.企业应缴纳的增值税中，下列哪一项不属于价外费用？（）

A.运费B.代垫款项C.手续费D.包装费

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.销售货物，为收到货款的当天

B.销售货物，为发出货物的当天

C.销售货物，为取得索取销售款凭据的当天

D.销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

3.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是（）

A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户应当向其居住地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

D.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票由一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人可以领购使用增值税专用发票

C.增值税专用发票实行统一印制

D.增值税专用发票实行不定期换版

5.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向主管税务机关办理纳税申报

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向主管税务机关办理纳税申报

6.下列关于增值税纳税检查的说法，正确的是（）

A.纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税申报情况进行审查、核实的过程

B.纳税检查是指税务机关对纳税人的财务会计制度进行审查、核实的过程

C.纳税检查是指税务机关对纳税人的生产经营情况进行审查、核实的过程

D.纳税检查是指税务机关对纳税人的税务登记情况进行审查、核实的过程

7.下列关于增值税纳税争议的说法，正确的是（）

A.纳税人、扣缴义务人与税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

B.纳税人、扣缴义务人与税务机关在纳税上发生争议时，可以直接向人民法院提起诉讼

C.纳税人、扣缴义务人与税务机关在纳税上发生争议时，可以先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼

D.纳税人、扣缴义务人与税务机关在纳税上发生争议时，可以不缴纳或者解缴税款及滞纳金，直接向人民法院提起诉讼

8.下列关于增值税减免税的说法，正确的是（）

A.减免税是指纳税人按照税法规定，在一定时期内可以免征或者减征税款

B.减免税是指税务机关按照税法规定，在一定时期内可以免征或者减征税款

C.减免税是指纳税人按照税务机关的规定，在一定时期内可以免征或者减征税款

D.减免税是指税务机关按照纳税人的申请，在一定时期内可以免征或者减征税款

9.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）

A.出口退税是指税务机关对出口货物或者应税劳务退还已缴纳的增值税税款

B.出口退税是指纳税人出口货物或者应税劳务，免征增值税税款

C.出口退税是指税务机关对出口货物或者应税劳务退还已缴纳的增值税税款和消费税税款

D.出口退税是指纳税人出口货物或者应税劳务，免征增值税税款和消费税税款

10.下列关于增值税纳税申报表的说法，正确的是（）

A.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人纳税申报表和增值税小规模纳税人纳税申报表

B.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人纳税申报表和增值税零税率纳税人纳税申报表

C.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人纳税申报表和增值税小规模纳税人纳税申报表，以及增值税零税率纳税人纳税申报表

D.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人纳税申报表和增值税小规模纳税人纳税申报表，以及增值税简易计税方法纳税人纳税申报表

二、多项选择题

要求：下列各题中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填入题后的括号内。

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.销售货物，为收到货款的当天

B.销售货物，为发出货物的当天

C.销售货物，为取得索取销售款凭据的当天

D.销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

2.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有（）

A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户应当向其居住地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向