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审计约谈制度在上市公司内控风险防范中的作用研究
目录
文档概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1上市公司内部控制环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.2内部控制风险防范的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.3审计约谈制度的价值探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2.1国外相关理论与实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2.2国内相关研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.3现有研究的不足之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3.1主要研究内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.2研究方法的选择与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.4研究创新点与预期贡献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
上市公司内部控制风险概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.1内部控制的定义与内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
2.1.1内部控制的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1.2内部控制的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.2上市公司内部控制风险的特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.2.1风险的普遍性与隐蔽性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.2.2风险的复杂性与动态性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.3上市公司内部控制风险的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.3.1治理结构缺陷因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.3.2业务流程问题因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.3.3信息系统风险因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
审计约谈制度及其运行机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.1审计约谈制度的定义与功能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.1.1审计约谈的概念阐释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.1.2审计约谈的主要作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.2审计约谈制度的实施流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.2.1约谈对象的选取标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.2.2约谈内容的制定与准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.2.3约谈过程的实施与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.2.4约谈结果的整理与运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.3审计约谈制度的关键要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.3.1约谈人员的专业能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.3.2约谈技巧的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.3.3约谈氛围的营造．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
审计约谈制度在防范上市公司内部控制风险中的作用分析．．．．．52
4.1审计约谈制度对风险识别的促进作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
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