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税务会计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常为（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟

5.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费

6.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业开业之日起至当年12月31日止

D.企业开业之日起至次年12月31日止

7.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税

C.纳税人被查补的增值税、消费税D.纳税人进口环节缴纳的增值税、消费税

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得（）的单位和个人。

A.租金收入B.销售收入C.增值收入D.劳务收入

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产、不动产

3.下列各项中，可免征个人所得税的有（）

A.省级人民政府颁发的科学奖金B.国债利息收入

C.保险赔款D.军人的转业费、复员费

4.企业所得税中，下列项目不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

5.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节

C.进口环节D.零售环节（部分商品）

6.下列属于关税的纳税义务人的有（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.邮递方式进境物品的收件人

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值

C.租金收入D.房产净值

9.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

10.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

C.营业账簿中的资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花

D.权利、许可证照按件贴花，每件5元

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.消费税的计税方法有从价定率、从量定额、从价从量复合计税三种。（）

5.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳关税。（）

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

7.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。（）

8.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

9.土地增值税的增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。（）

10.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴