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税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售农机C.销售钢材D.销售农产品

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.化妆品厂销售自产高档化妆品D.商店销售高档手表

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列房产中，免征房产税的是（）

A.企业办公用房B.公园自用房产C.个人出租住房D.学校附属工厂用房

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的使用年限D.土地的面积和价值综合计算

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.进口货物的关税完税价格不包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费C.进口关税D.卖方佣金

10.税收法律关系的主体是（）

A.征税方和纳税方B.税务机关和海关C.财政部门和纳税人D.政府和企业

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资、薪金支出B.企业缴纳的增值税C.公益性捐赠支出（在规定限额内）D.企业缴纳的消费税

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.下列房产中，应征收房产税的有（）

A.企业的生产经营用房B.个人拥有的营业用房C.宗教寺庙自用房产D.公园内的经营性用房

7.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人D.租用人

8.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车

9.关税的减免类型包括（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.任意减免税

10.税收征管法规定的税收征收管理环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

5.个人所得税中，居民个人和非居民个人的纳税义务是相同的。（）

6.房产税的计税依据只有房产余值。（）

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起15日内，向货物的进出境地海关申报关税。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

2.企业所得税中不征税收入有哪些？

答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金等。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益。

3.简述房产税的计税