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{财务管理税务规划}纳税

人权利试题库

查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、

依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利

7、纳税人有权向税务机关了解哪些内容？

了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，

包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的

时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务

行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、

处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律

救济途径及需要满足的条件。

8、纳税人有权要求税务机关及其工作人员为其的哪些情况必威体育官网网址？

为纳税人的商业秘密和个人隐私必威体育官网网址，主要包括纳税人的技术信

息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事

项。

9、纳税人有权要求税务机关为其税收违法行为信息必威体育官网网址。

错，根据法律规定，税收违法行为信息不属于必威体育官网网址范围。

10、对税务机关及其工作人员的哪些行为可以进行检举和控告？

对税务机关工作人员违反税收法律、行政法规的行为，都可以进行

控告。如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征

应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等。同时，您对其他纳

税人的税收违法行为也有权进行检举。

11、纳税人只能按照税务机关指定的申报方式进行纳税申报？

错，纳税人可以自主选择申报方式，但采取邮寄或数据电文方式办

理上述申报、报送事项的，需经主管税务机关批准。

12、纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报，应该当使用邮政部门允

许的正规信封。

错，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申

报凭据。

13、邮寄申报以税务机关收到的日期为准。

错，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

14、我们通常所说的数据电文方式是指哪些？

数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输

等电子方式。

15、采用电子方式办理纳税申报的不需要再次以书面方式进行申

报。

错，纳税人如采用电子方式办理纳税申报，应当按照税务机关规定

的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给税务机关。

16、纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴

税款报告表，可以打电话通过12366进行延期申报。

错，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经核准，

可在核准的期限内办理。

17、经核准延期办理申报、报送事项的纳税人，只需在延期内缴纳

税款就可以。

错。经核准延期办理申报、报送事项的纳税人，应当在税法规定的

纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税

款，并在核准的延期内办理税款结算。

18、如纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务机

关批准，纳税人就可以延期缴纳。

错，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延

期缴纳税款。

19、延期缴纳税款，最长不得超过三个月。

20、计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照市级税务机关的

批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。

错，计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的

批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。

21、因企业生产经营不善，导致发生较大损失，正常生产经营活动

受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款。

错，因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受

到较大影响的，可以申请延期缴纳税款。

22、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴

纳税款的，可以申请延期缴纳税款。

23、对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发

现之日起10日内办理退还手续；

24、如您自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要

求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

25、税务机关将自接到您退还申请之日起30日内查实并办理退还

手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的

规定退还。

26、您可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减

税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机

关审批。

27、减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。减税、免税条

件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；

不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务。

28、如您享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法

规和有关政策规定，不需办理备案。

错，如您享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法

规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。