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出口退税考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的“免”税是指（）

A.免征生产销售环节增值税

B.免征进口环节关税

C.免征企业所得税

D.免征消费税

2.以下哪种企业不能办理出口退税（）

A.生产企业

B.外贸企业

C.小规模纳税人出口企业

D.个人独资企业

3.出口货物退税的主要依据是（）

A.报关单

B.采购发票

C.核销单

D.以上都对

4.生产企业出口货物“免、抵、退”税中的“抵”税是指（）

A.抵减内销货物的应纳税额

B.抵减进口货物的关税

C.抵减企业所得税

D.抵减消费税

5.外贸企业出口退税计算方法是（）

A.免抵退税法

B.免退税法

C.先征后退法

D.即征即退法

6.出口退税申报期限是（）

A.货物报关出口之日起90天内

B.货物报关出口之日起180天内

C.货物报关出口之日起365天内

D.无期限限制

7.以下不属于出口退税范围的货物是（）

A.自营出口货物

B.委托代理出口货物

C.来料加工复出口货物

D.进料加工复出口货物

8.出口企业申报退税时，必须提供的凭证不包括（）

A.出口货物报关单

B.增值税专用发票

C.出口收汇核销单

D.企业营业执照

9.生产企业出口货物“免、抵、退”税申报系统中，“免抵退税额”的计算公式是（）

A.出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率

B.出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率

C.出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）

D.（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×出口货物退税率

10.对骗取出口退税的企业，税务机关的处罚不包括（）

A.追缴其骗取的退税款

B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

C.停止其出口退税权

D.吊销企业营业执照

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的作用有（）

A.增强出口产品国际竞争力

B.促进出口贸易发展

C.推动产业结构调整

D.增加国家财政收入

2.可以享受出口退税政策的企业类型有（）

A.有进出口经营权的生产企业

B.有进出口经营权的外贸企业

C.无进出口经营权委托外贸企业代理出口的生产企业

D.特定退（免）税企业

3.以下哪些货物属于出口退税的范围（）

A.增值税、消费税征收范围内的货物

B.报关离境出口的货物

C.在财务上作出口销售处理的货物

D.已收汇并经核销的货物

4.生产企业出口货物“免、抵、退”税计算中涉及的重要指标有（）

A.当期应纳税额

B.当期免抵退税额

C.当期期末留抵税额

D.免抵税额

5.外贸企业申报出口退税时需要提供的资料有（）

A.出口货物报关单

B.增值税专用发票

C.出口收汇核销单

D.出口发票

6.影响出口退税率的因素有（）

A.国家产业政策

B.国际市场竞争

C.国内经济形势

D.财政收支状况

7.出口退税申报方式有（）

A.纸质申报

B.电子申报

C.网上申报

D.电话申报

8.以下关于出口退税说法正确的有（）

A.出口退税是国家鼓励出口的一项政策

B.退税率可能会根据政策调整

C.所有出口货物都能享受退税

D.出口退税申报必须在规定期限内完成

9.生产企业“免、抵、退”税申报流程包括（）

A.免税申报

B.免抵退税预申报

C.免抵退税正式申报

D.纳税申报

10.税务机关对出口退税企业的管理措施有（）

A.日常检查

B.专项检查

C.退税评估

D.纳税辅导

三、判断题（每题2分，共10题）

1.只要企业有出口业务，就一定能办理出口退税。（）

2.生产企业出口货物“免、抵、退”税中的“免”税是指免征出口环节增值税和消费税。（）

3.外贸企业出口货物退税的计税依据是出口货物的离岸价。（）

4.出口退税申报期限错过就不能再申报退税。（）

5.小规模纳税人出口货物可以享受出口退税政策。（）

6.出口货物退税率越高，企业获得的退税就越多。（）

7.出口企业申报退税时，必须提供出口收汇核销单原件。（）

8.生产企业“免、抵、退”税计算中，当期应纳税额大于零，说明企业需要缴纳增值税。（）

9.对于已办理出口退税的货物，若发生退货，企业无需补缴已退税款。（）

10.税务机关有权对出口退税企业进行实地核查。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出口退税的基本概念。

出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实