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出纳岗位试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应采用（）。

A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿

2.企业到银行提取现金500元，此业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.两者都登记D.两者都不登记

3.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

4.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付

5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

6.出纳人员不得兼任（）工作。

A.固定资产明细账登记B.应收账款明细账登记

C.会计档案保管D.低值易耗品明细账登记

7.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。

A.资产增加100万元，收入增加100万元

B.资产增加100万元，负债减少100万元

C.资产增加100万元，负债增加100万元

D.资产项目一增一减，资产总额保持不变

8.对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（）。

A.盘存单B.账存实存对比表C.库存现金盘点报告表D.银行对账单

9.企业支付水电费应借记（）科目。

A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.财务费用

10.下列不属于收款凭证左上角“借方科目”的是（）。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于出纳工作内容的有（）。

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.登记总账D.保管库存现金

2.企业可以使用现金支付的款项有（）。

A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品的价款D.结算起点以下的零星支出

3.下列属于银行结算方式的有（）。

A.支票B.银行汇票C.信用卡D.委托收款

4.现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

5.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证

6.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）。

A.库存现金要定期盘点B.库存现金限额由开户银行核定

C.企业可用现金收入直接支付现金支出D.白条不得抵充库存现金

7.银行存款日记账的核对包括（）。

A.与银行对账单核对B.与总账核对

C.与现金日记账核对D.与记账凭证核对

8.下列属于其他货币资金的有（）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款

9.以下属于收款凭证借方科目的有（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款

10.企业与银行之间的未达账项有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，不得登记其他账簿。（）

2.企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）

3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

4.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）

5.企业可以坐支现金。（）

6.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

7.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）

8.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）

9.企业开出的商业汇票，如为带息票据，应于期末计算应付利息，计入当期财务费用。（）

10.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答：现金管理基本原则包括：开户单位必须按规定收支和使用现金；鼓励转账结算；开户单位的库存现金